温兆文

预算管理早已不是什么新鲜的话题，大部分企业已经有比较成熟的预算体系或者正在梳理，但是在企业高速运转的过程中，还是会遇到许多问题，比如：

1、预算计划、编制两层皮如何解决？

2、预算上下博弈如何解决？

3、预算目标怎么定才合理？

4、年度预算编不准怎么办？预算目标变化，年中预算调控怎么调？

5、都是财务人员编预算，业务口径与财务口径不一致，如何做到业财融合？

6、决策者视角的预算关键信息如何提取？

7、预算编完怎么管、怎么用？

8、如何通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评？预算考核怎么考？

9、如何通过预算管理提升公司效益？考核激烈制度如何设定？

此次课程围绕以上几个问题，从理论、案例、沙盘、讨论等多维度带领学员深窥企业预算管理之道，针对性全面预算管理方案设计实例进阶提升训练，让企业全员加速奔跑。

课程收益

1、抛弃计划经济时代的分钱预算，对全面预算管理有个崭新的认知；

2、用三级递进目标法，彻底解决 “鞭打快牛”和“破罐破摔”的消极现象；

3、用预算沙盘练习，让学员理解业务预算和财务预算关系和责任，进而达到财务系统与业务系统在全面预算管理中的默契和配合；

4、用市场增量法和客户增量法，改变利润中心算计首长的习惯，进而转算计市场，算计客户、算计竞争对手；用滚动杠杆预算法，改变成本中心“做事就要花钱”的理念，引导采购、设计、生产领域不断寻求成本优化；

5、用ABB方式预算，彻底摆脱“杰克韦尔奇死结”，让费用中心承担花钱的责任；

6、抛弃预算准确率概念，用滚动预测法，及时对预算目标和方案进行调整修改，以期对实际运营形成更有效的引导，从而达到预算过程监控的目的；

7、用关联捆绑式考核，将直接考核对象和间接考核者进行关联的，从而彻底解决业绩考核中“耍猴”现象；

8、用平衡计分制度，解决业绩考核者片面追求正面指标而忽视负面指标给企业带来的破坏；

9、用彩虹奖励制度，创建业绩奖金池，建立价值创造和价值分享的互动机制；

10、抛弃非可控责任剔除制度，彻底堵住责任不履行者逃脱借口，引导企业发挥正能量。

课程大纲

一、练习：杰克韦尔奇“死结”的形成

（本节教学目的：通过实例练习，让学员亲身体验“杰克韦尔奇死结”的形成过程，使学员认识到预算管理是一门科学，不学习就会犯常识性错误，而且这个错误会给企业形成无穷的危害，一天不改，一天就使公司的钱白花）

二、讨论：老和尚为啥不再挑水?

（本节教学目的：通过一个故事，让学员认识到“老和尚”和“小和尚”的不同认知和行动，认识到预算管理是迫使企业管理人员改变小和尚的风格，必须要为明天而思考，为明天而行动，市场经济的中笑在最后的永远是“老和尚”

三、预算管理角色选择

（本节教学目的：通过实例练习，让学员体会非理性、非数据化管理的危害，使学员认识到预算管理是一门科学，逐渐培养管理者的理性化和数据化的管理风格，以期改变企业的气场）

四、讨论：谁在负责预算管理

（本节教学目的：通过实例练习，使学员认识到全面预算管理与财务预算的却区别，如何建立预算管理的组织，如何防止预算管理组织“草台班子”的状态，进而在组织上解决全面预算管理的推进，有效地防止预算管理的运动式管理，从而成为推进企业运营的制度手段）

五、两本“ 圣经”

（本节教学目的：通过讲解，使学员认识到预算是严肃的不是任人打扮的小姑娘，是企业经济责任的天条，进而强化学员全面预算管理的责任意识）

六、预算管理中的误区

（本节教学目的：通过案例讨论，介绍计划（Planning）、预测(Forecast)和预算(Budget)的不同管理意境和力度，使学员认识到全面预算管理中“No action,No budgeting ”的基本含义和管理目的，从引导学员如何摆脱预算管理中的“数字游戏”

七、三级递进目标法

（本节教学目的：通过讨论，让学员亲身体验目标唯一给企业带来什么样的危害，使学员认识到快牛为啥不愿快跑，慢牛为啥躺倒睡觉，学会使用“三级递进目标法”激发快牛发力，慢牛尽力，懒牛杀绝的制度体系，推动公司全员奔跑）

八、全面预算管理流程

（本节教学目的：通过实例练习，让学员掌握全面预算管理的作业流程和作业逻辑，使学员认识都全流程作业的过程，就全面预算管理的实施过程，也就是动力系统的作功过程）

九、全面预算管理方案的构成

（本节教学目的：通过实例展示，让学员认识全面预算管理不是传统意义上的财务预算，而是业务为主，财务部门为辅，共同推  进相互作用的互动过程，使学员认识全面预算管理的实施过程，也就是推动本系统作功过程）

十、财务预算编制沙盘练习

（本节教学目的：通过实例练习，让学员掌握全面预算管理中DSO、DTO和DCO的概念，进而掌握财务预算的编制方法，使学员认识业务推进过程，财务预算在资金配置和风险控制中的作用）

十一、企业获利模式与预算策略定位

（本节教学目的：通过实例练习，让学员掌握企业生命周期的运作规律和可能出现的陷阱，使学员能够通过全面预算管理的实施过程，对不同阶段的企业进行正确有效的预算引导，以防止企业跌入经济学陷阱）

十二、利润中心预算——增量预算法

-营销费用预算

-市场开发费用投入预算执行方案

-WP客户开发费用预算方案

-BP客户维护费用预算方案

-产品维修预算方案

十三、成本中心预算——杠杆预算法

-设计成本杠杆预算方案编制

-采购成本杠杆预算方案编制

-制造成本杠杆预算方案编制

-资源配置预算编制

-人力资源预算编制

-岗位薪金预算控制方案

十四、费用中心预算——ABB预算法

十五、投资中心预算编制——权益增量法

-技术创新投入预算方案编制

-设备更新改造预算方案编制

-对外投资预算方案编制

十六、预算陈述和审批

（本节教学目的：通过实例练习，让学员掌握全面预算管理营销、市场、生产、采购、设计、售后、人力资源、财务等部门如何向董事会陈述本系统的预算方案，董事会如何通过年度预算会议评价和制定有效预算目标，进而达成上下共识，全面发力）

十七、滚动预算编制和审批

（本节教学目的：通过实例练习，让学员懂得预算方案不是铁板一块，必须保持灵活性和引导作用，所以在各种情形发生变化，原预算方案已经不具有实际引导意义时，必须通过滚动预算进行及时调整和修改，本节将教会学员如何编制滚动预算，如何审查和批准滚动预算方案）

十八、关联捆绑式考核制度

（本节教学目的：通过实例练习，让学员掌握预算责任的划分方法，如何分清直接责任和间接责任，如何将责任各方进行关联，如何确定关联系数。有利于企业进行过程考核）

-预算考核对象

-预算考核指标关联表

-计分公式

十九、彩虹奖励制度

（本节教学目的：通过实例练习，让学员掌握彩虹奖励制度的基本思路，如何针对三级递进目标确定奖惩幅度，如何计算彩虹基准分，如何计算实际得分和建立“奖金池”，分清预算奖励与人力资源绩效考核的关系和区别，从而将彩虹奖励制度融入到企业整个绩效考核中去）

-计奖练习

-奖励办法

-兑现办法

二十、非可控责任考核

（本节教学目的：通过实例练习，让学员掌握如何处理非可控责任的考核，如何防止企业业绩考核陷入“杰克韦尔奇死结”）