主讲：尹立老师
【课程背景】
企业年度经营计划与预算是财务部门衔接战略与执行的核心抓手，核心在于“财务与业务的协同”。但多数企业面临“目标与预算脱节”“财务被动跟跑业务”“数据反馈滞后”等问题：财务部门常陷入“算数字”而非“控方向”的困境，业务部门则因“预算束缚”影响灵活性。
本课程针对多行业财务人员设计，通过跨行业案例拆解、通用工具适配、分组实战演练，聚焦“财务如何主导计划落地”——既讲共性逻辑（如目标分解、预算编制），也析行业特性（如制造业的生产预算、服务业的人力预算），帮助财务人员快速迁移知识至自身企业场景，助力财务从“核算者”转型为“经营决策者”。
【课程收益】
1. 掌握跨行业通用的年度计划与预算逻辑
2. 提升财务主导目标分解与资源配置的能力
3. 学会不同行业预算动态调整的实战技巧
4. 强化财务与业务部门协同的沟通方法
5. 获得可直接复用的工具模板与案例库
【课程特色】
聚焦实战，财务视角，聚焦预算与业务的咬合
体系完整，聚焦“从战略到落地”的全流程
工具具体，提供可直接套用模板
实操性强，带学带练，案例丰富
跨行业适配，覆盖制造、服务、贸易等行业案例
【课程对象】
财务负责人、财务经理及主管
业务部门预算关键人员
【课程时长】2天（6小时/天）
【课程大纲】
导入：财务在年度经营中的角色定位
案例对比：
制造业：财务如何通过预算平衡“产能与订单”
服务业：财务主导“人力成本与营收目标”的匹配
互动：财务在计划落地中的3大核心痛点（分组提炼共性问题）
第一讲：年度计划的起点——财务视角下的目标制定
一、制定目标的三大原则（财务校验逻辑）
1.市场原则：用PEST数据验证需求合理性
工具：市场数据校验模板
案例：
制造业（机械）：用PEST分析政策对产能规划的影响
服务业（餐饮）：通过消费趋势调整门店扩张目标
2.股东期望原则：ROE拆解与行业对标
案例：某上市公司ROE目标推导（从净资产收益率倒推净利润目标）
3.充分挖潜原则：基于产能、资金的极限测算
工具：资源承载力评估表
案例：
制造业（电子）：产能饱和时的订单优先级预算分配
服务业（物流）：人力成本上限下的配送效率目标设定
二、制定目标的三大依据（财务量化方法）
1.销售成长率：结合历史数据与市场份额的测算公式
工具：销售成长率测算表
2.市场占有率：竞争对手数据与自身产能的匹配分析
案例：某家电企业用市场占有率反推生产计划
3.市场扩大率：新市场投入与回报的平衡模型
工具：新市场ROI测算模板
互动讨论：财务如何用数据反驳“拍脑袋”的业务目标？
三、年度经营策略的财务适配性
1.业务策略与资金需求的匹配
案例：研发投入与现金流的平衡，公司季度资金调度
2.组织调整的人力成本测算
工具：岗位编制与薪酬预算联动表
实战演练：基于企业历史数据，用三大原则校验下年度目标
第二讲：目标分解——跨行业通用方法与行业侧重
一、目标分解的常见误区（财务视角）
误区一：销售计划与利润目标脱节
案例：高销售低利润的预算陷阱，公司返利政策导致利润虚增
误区二：未考虑资源约束
工具：资源约束检查清单
误区三：分解后无数据追踪依据
案例：某企业因指标未量化导致责任推诿
二、财务主导的分解逻辑步骤
1.自上而下：财务测算目标可行性
2.自下而上：业务提报与财务审核的衔接流程
3.跨部门平衡：财务如何协调生产、销售的目标冲突
三、三大维度分解（财务重点监控）
1.责任人维度：明确各部门KPI与财务指标的关联
工具：部门KPI与财务指标映射表
2.指标维度：用QQTC量化目标
案例：某制造企业用“毛利率分解法”确定各产品线定价策略
案例：某服务企业营收增长拆解新客户等及策略
3.时间维度：季度滚动目标与现金流的匹配
工具：滚动预算编制模板
四、分解工具的财务应用
1.鱼刺图：用成本构成分解利润目标
案例：用鱼刺图拆解“降低10%生产成本”的关键环节
案例：用鱼刺图拆解“营收目标（如新客/客单价）”的关键环节
2.价值树：从EVA拆解到各部门可控指标
工具：EVA分解价值树模板
3.战略地图：财务维度与非财务维度的联动
案例：某制造业战略地图中的“财务-生产”指标联动
案例分析：A公司财务总监用价值树分解年度利润目标
第三讲：年度经营计划编制——财务与业务的咬合
一、核心业务计划与财务的关联
1.销售计划：收入确认与现金流的同步规划
制造业：销量与生产预算联动（附“产销平衡检查表”）
服务业：营收与人力/营销预算联动（附“客单价-人力成本测算表”）
贸易业：采购量与库存预算联动（附“安全库存预警公式”）
工具：销售-回款匹配表
2.研发计划：资本化与费用化的划分逻辑
案例：制造业公司研发预算中“资本化节点”的财务把控
案例： 科技服务业研发与营收的配比
工具：研发投入回收周期测算表
3.生产计划：产能与成本的联动测算（制造业专属）
工具：不同产量下的单位成本，产量-成本弹性系数表
案例：某汽车零部件企业“产能-订单-成本”预算联动
二、编制程序的财务控制点
1. 编制流程：上下结合法（通用）
制造业：“产能评估”环节
服务业：“人力编制”审批环节
2. 预算方法选择：
责任中心制：
制造业
服务业
滚动预算：
贸易业应对市场波动的核心工具
案例：月度滚动预算调整
3.方案选优：用NPV、IRR评估不同业务计划
案例：新业务投入的财务评审，某企业用NPV否决低回报项目
分组实战：
▪ 制造业组：编制“季度生产预算与成本分摊表”
▪ 服务业组：测算“人力成本占营收比的预算控制线”
▪ 贸易业组：制定“市场波动下的采购预算调整机制”
三、8大编制步骤（财务重点介入环节）
1.过往盘点：财务视角用杜邦分析拆解的“成绩与问题”
2.战略方向：3C战略的财务资源匹配
3.目标确定：平衡计分卡KPI的财务指标设定
4.策略确定：经营重点的资金倾斜方案
5.5W1H落地：谁花钱、花多少、怎么花
6.组织体系：人力成本与编制的刚性控制
7.财务预算：三大报表勾稽关系
8.路线图：用甘特图跟踪资金支付节点
互动：财务如何在“业务提报计划”中提前规避风险？
第四讲：年度预算方案编制——财务主导的资源配置
一、预算编制程序（财务主控）
1.下达目标：财务提出预算编制的核心假设
工具：预算假设表
2.编制上报：业务预算与财务预算的对接模板
案例：销售预算与应收账款预算的联动编制
3.审查平衡：财务如何砍掉“无效预算”
案例：某企业营销费用瘦身30%的具体方法
4.审议批准：向老板汇报预算的3个关键数据
工具：预算汇报PPT框架
5.下达执行：预算控制节点的设置
工具：预算控制节点表
二、预算编制方法的财务选择
1.责任中心制：成本中心vs利润中心的考核差异
案例：生产车间（成本中心）与销售分公司（利润中心）的预算区别
2.成本中心制：标准成本与实际成本的跟踪
工具：成本差异分析表
3.利润中心制：内部转移定价的制定逻辑
案例：某集团内部“生产-销售”转移定价的财务测算
三、预算管控的财务技巧
问题一：如何设定预算调整触发条件
工具：市场份额下降、材料价上涨时，预算调整触发清单
问题二：滚动预算的实操步骤
案例：某企业季度滚动预算的编制与审批流程
实战演练：分组编制“下季度销售预算”，财务组审核并提出调整意见
第五讲：执行与控制——财务的动态监控
一、事前-事中-事后的财务介入
1.事前：预算执行的前提条件
工具：预算执行前提检查表
2.事中：差异分析模板
工具：月度预算执行分析表
3.事后：未达标的财务追责与改进建议
案例：某部门费用超支后的原因追溯与责任认定
二、刚性与弹性的平衡
刚性：核心指标的红线控制
工具：核心指标红线预警表
弹性：市场突变时的预算调剂规则
案例：特殊期间某企业从营销费调至研发费的审批流程
案例：某企业市场突变时的目标调整与资源重配
三、反馈与例会制度
财务主导的经营分析会议程
工具：经营分析会汇报PPT模板
数据反馈的“红绿灯”规则
工具：预算执行红绿灯看板
四、行业特性调整机制
制造业：产能突变时的预算调整
案例：设备故障导致生产计划调整的预算重配
服务业，客流波动时的人力预算弹性
工具：“营收-人力”动态调整公式
贸易业：供应商涨价时的采购预算应对
案例：替代材料选择与成本重算
第六讲：考核与评价——财务数据的应用
一、考核内容与财务数据的关联
执行过程：预算达成率、费用控制率
工具：过程指标评分表
执行结果：ROI、EVA等核心指标
案例：某项目用ROI评估最终业绩
二、责任中心的考核侧重
1.成本中心：成本差异率
案例：生产车间的成本考核表
案例：服务业后台考核
2.收益中心：收入预算达成率+回款率
工具：收益中心考核表
分行业设置回款周期标准
3.利润中心：净利润+内部转移定价合规性
案例：某分公司利润考核中的“内部交易调整项”
案例：某连锁门店利润考核
三、财务主导的奖惩建议
目标激励：奖金与预算达成的挂钩公式
工具：奖金测算表
日常奖惩：费用超标的扣罚机制
案例：某企业“费用超支5%以上扣部门负责人绩效”
互动：如何用财务数据让考核更公平？
专属环节：企业案例共创
1. 分组任务：每组选取1个行业痛点（如制造业“库存与预算”、服务业“淡旺季人力调整”），结合课程工具输出解决方案
2. 成果输出：各组汇报“本企业下年度计划优化建议”，讲师点评行业适配性
配套工具包
1.目标测算模型（Excel版）
2.预算编制与控制模板（含审批流程）
3.经营分析会汇报PPT框架
4.差异分析与调整申请表
5.责任中心考核指标库
授课老师
尹立 企业财务管理与审计专家
常驻地：北京
邀请老师授课：13439064501 陈助理
