王乐安:新民间非营利组织会计制度及税费优惠研究

第一部分 新《民间非营利组织会计制度》

第一章 课程前言与总体要求

1.1 课程前言

1.1.1 课程背景与适用对象

1.1.2 讲师介绍与课程框架

1.2 适用范围

1.2.1 制度适用主体界定

1.2.2 民非组织三大核心特征

1.2.3 民办学校制度适用辨析

1.3 核算基础

1.3.1 四大会计基本假设

1.3.2 外币业务折算规则

1.3.3 权责发生制与借贷记账法

1.4 基本原则

1.4.1 可靠性、相关性、实质重于形式

1.4.2 可比性、及时性、可理解性

1.4.3 配比、谨慎性、重要性

1.4.4 资本化与费用化划分

第二章 会计要素

2.1 资产

2.1.1 定义、分类与确认条件

2.1.2 计量原则与公允价值

2.1.3 接受捐赠资产计量

2.1.4 非货币性交易处理

2.1.5 资产减值处理

2.2 负债

2.2.1 定义、分类与确认条件

2.2.2 或有负债确认计量

2.2.3 流动负债与长期负债

2.2.4 受托代理负债

2.3 净资产

2.3.1 定义与会计等式

2.3.2 限定性净资产

2.3.3 非限定性净资产

2.3.4 限制解除与重分类

2.4 收入

2.4.1 定义与来源分类

2.4.2 限定性与非限定性收入

2.4.3 交换交易收入确认

2.4.4 非交换交易收入确认

2.5 费用

2.5.1 定义与功能分类

2.5.2 共担费用分配方法

2.5.3 限定性与非限定性费用

2.5.4 动态会计等式

第三章 会计科目核算要点

3.1 资产类科目

3.1.1 货币资金与短期投资

3.1.2 应收款项与坏账准备

3.1.3 存货与待摊费用

3.1.4 长期投资与减值准备

3.1.5 固定资产与累计折旧

3.1.6 在建工程与文物资源

3.1.7 无形资产与长期待摊费用

3.1.8 受托代理资产

3.2 负债类科目

3.2.1 短期借款与应付票据

3.2.2 应付账款与预收账款

3.2.3 应付职工薪酬与应交税费

3.2.4 预提费用与长期借款

3.2.5 长期应付款与预计负债

3.2.6 受托代理负债

3.3 净资产类科目

3.3.1 非限定性净资产

3.3.2 限定性净资产

3.3.3 以前年度净资产调整

3.4 收入类科目

3.4.1 捐赠收入与政府补助收入

3.4.2 会费收入与提供服务收入

3.4.3 商品销售收入与投资收益

3.4.4 总部拨款收入与其他收入

3.5 费用类科目

3.5.1 业务活动成本

3.5.2 税金及附加与管理费用

3.5.3 筹资费用与资产减值损失

3.5.4 所得税费用与其他费用

第四章 财务会计报告

4.1 报告构成

4.1.1 报告定义与分类

4.1.2 三张主表构成

4.1.3 报表附注内容

4.1.4 对外提供要求

4.2 会计调整

4.2.1 会计政策变更

4.2.2 会计估计变更

4.2.3 前期差错更正

4.2.4 资产负债表日后事项

4.3 关联方与关联交易

4.3.1 关联方范围界定

4.3.2 关联交易类型

4.3.3 披露要求

4.4 资产负债表

4.4.1 报表结构与填列口径

4.4.2 流动资产项目填列

4.4.3 非流动资产项目填列

4.4.4 负债与净资产项目填列

4.5 业务活动表

4.5.1 表结构与编制逻辑

4.5.2 收入项目填列

4.5.3 费用项目填列

4.5.4 净资产变动额

4.6 现金流量表

4.6.1 编制基础与方法

4.6.2 业务活动现金流量

4.6.3 投资活动现金流量

4.6.4 筹资活动现金流量

4.6.5 汇率变动影响计算

第五章 新旧会计制度衔接

5.1 衔接总要求

5.1.1 执行时间与工作步骤

5.1.2 会计系统更新要求

5.2 会计科目衔接

5.2.1 资产类科目转换

5.2.2 负债类科目转换

5.2.3 净资产类科目转换

5.2.4 新旧科目对照表

5.3 财务报告衔接

5.3.1 期初资产负债表编制

5.3.2 年度报表编制要求

第二部分 民间非营利组织税费优惠研究

第一章 税种介绍与税收概况

1.1 税种分类

1.1.1 五大税类划分

1.1.2 18 个税种速览

1.2 民非组织涉税种

1.2.1 必涉税种清单

1.2.2 偶涉税种清单

1.2.3 不涉税种清单

1.3 税收概况

1.3.1 近年税收收入结构

1.3.2 金税四期监管要求

第二章 民非组织适用场景

2.1 法律定位

2.1.1 民法典非营利法人

2.1.2 宗教活动场所规定

2.1.3 民办非企业单位界定

2.1.4 境外非政府组织管理

2.2 税法定位

2.2.1 增值税纳税人界定

2.2.2 企业所得税纳税人界定

第三章 民非组织税务登记

3.1 核心概念

3.1.1 不征税收入与免税收入

3.1.2 税收优惠类型

3.2 登记要求

3.2.1 税务登记义务时点

3.2.2 扣缴税款登记

3.2.3 登记资料清单

3.3 登记风险

3.3.1 未登记法律后果

3.3.2 优惠享受前置条件

第四章 增值税税收优惠

4.1 增值税基础

4.1.1 计税原理与类型

4.1.2 纳税人登记标准

4.1.3 应纳税额计算

4.2 优惠政策

4.2.1 法定免税项目

4.2.2 医疗服务免税

4.2.3 教育服务免税

4.2.4 文化宗教门票免税

4.2.5 捐赠物资进口免税

4.3 申报管理

4.3.1 免税申报要求

4.3.2 优惠放弃与恢复

第五章 企业所得税税收优惠

5.1 纳税人与计税

5.1.1 居民与非居民划分

5.1.2 应纳税所得额计算

5.1.3 税率与应纳税额

5.2 优惠政策

5.2.1 免税收入范围

5.2.2 非营利组织免税资格

5.2.3 税前扣除限额

5.2.4 加计扣除优惠

5.3 资格认定

5.3.1 八项认定条件

5.3.2 申请资料清单

5.3.3 资格有效期与复审

5.4 纳税申报

5.4.1 申报表单构成

5.4.2 民非专属附表

5.4.3 免税申报流程

5.5 争议事项

5.5.1 公益性与营利边界

5.5.2 民办学校学费免税争议

第六章 其他税费优惠

6.1 房产税

6.1.1 法定免税范围

6.1.2 民非自用房产免税

6.1.3 学校与医疗机构免税

6.2 契税

6.2.1 教学医疗用地免税

6.2.2 公益承受权属免税

6.3 城镇土地使用税

6.3.1 自用土地免税

6.3.2 社区服务用地免税

6.4 印花税

6.4.1 法定免税凭证

6.4.2 高校学生公寓免税

6.5 其他税种

6.5.1 车船税与车辆购置税

6.5.2 土地增值税与耕地占用税

6.5.3 环保税与关税

6.5.4 附加税费优惠

第七章 专题：非营利性民办学校税费优惠

7.1 增值税及附加

7.1.1 学历教育服务免税

7.1.2 免税收入范围

7.1.3 应税收入范围

7.2 企业所得税

7.2.1 免税资格条件

7.2.2 免税收入范围

7.2.3 学费收入税务风险

7.3 财产行为税

7.3.1 房产税与土地使用税

7.3.2 契税与耕地占用税

7.3.3 印花税优惠

7.4 小微企业叠加优惠

7.4.1 六税两费减半

7.4.2 小型微利企业税率优惠

第八章 课程总结

8.1 合规管理要点

8.1.1 登记与核算规范

8.1.2 优惠享受流程

8.2 风险防控

8.2.1 常见税务风险

8.2.2 自查与整改要求

课堂互动

授课老师

王乐安老师的课程大纲