王乐安:全面预算与绩效管理课程

成本决策

1.1 成本基础认知

1.1.1 成本定义与经济性质

1.1.1.1 成本内涵界定

1.1.1.2 成本经济性质公式 W=C+V+M

1.1.2 成本分类体系

1.1.2.1 常规会计成本分类

1.1.2.2 管理维度成本细分

1.1.3 传统与现代成本管理理论对比

1.1.3.1 成本管理空间范围对比

1.1.3.2 成本管理视野与控制环节对比

1.1.3.3 成本管理导向与成本降低形态对比

1.1.4 高新企业成本结构

1.1.4.1 高新企业成本结构统计

1.1.4.2 高新企业成本管控特点

1.2 成本改善工具与实战案例

1.2.1 PDCA 循环成本管控

1.2.1.1 PDCA 循环核心逻辑

1.2.1.2 快速削减成本十步法

1.2.2 降本经典案例解析

1.2.2.1 香皂空盒分拣案例

1.2.2.2 理论与实践结合的降本思维

1.3 组织架构与权责利体系

1.3.1 组织与组织结构基础

1.3.1.1 组织定义及三大存在条件

1.3.1.2 组织结构内涵与核心作用

1.3.2 组织结构类型与管理幅度

1.3.2.1 高耸化组织结构特征

1.3.2.2 扁平化组织结构特征

1.3.3 企业集团典型组织结构

1.3.3.1 委托代理与授权分权链条

1.3.3.2 集团母子公司组织架构设置

1.3.4 权责利匹配关系

1.3.4.1 权、责、利内在逻辑关系

1.3.4.2 授权过度与授权不足风险

1.4 责任中心及财务控制手段

1.4.1 五大责任中心划分

1.4.1.1 成本中心界定与应用

1.4.1.2 费用中心界定与应用

1.4.1.3 收入中心界定与应用

1.4.1.4 利润中心界定与应用

1.4.1.5 投资中心界定与应用

1.4.2 成本费用与收入中心财务控制

1.4.2.1 成本费用中心评价指标与管控

1.4.2.2 收入中心产销、回款与存货管控

1.4.3 利润中心财务指标与差异分析

1.4.3.1 利润中心多层级利润核算

1.4.3.2 预算与实际利润差额分析

1.4.4 投资中心核心绩效指标

1.4.4.1 投资报酬率 ROI 计算与案例

1.4.4.2 剩余收益 RI 计算与决策应用

1.4.4.3 经济增加值 EVA 公式与核算逻辑

1.5 企业价值链与上下游经营管理

1.5.1 企业全价值链架构

1.5.1.1 企业内部价值链构成

1.5.1.2 供应商、客户、竞争对手价值链

1.5.2 供应商管理体系

1.5.2.1 供应商选择评价维度

1.5.2.2 JIT 准时制采购模式应用

1.5.2.3 存货经济批量与安全储备决策

1.5.2.4 应付账款资金成本与付款决策

1.5.3 客户价值与分层管理

1.5.3.1 客户盈利能力与 823 法则

1.5.3.2 A/B/C 三类客户分类及管控策略

1.5.4 企业战略联盟管理

1.5.4.1 战略联盟建立七大动因

1.5.4.2 战略联盟反垄断合规风险

1.6 生产经营专项成本决策

1.6.1 生产决策基础理论

1.6.1.1 生产决策核心三大问题

1.6.1.2 决策相关成本与无关成本划分

1.6.1.3 决策分类及决策分析基本步骤

1.6.2 价值工程成本决策方法

1.6.2.1 价值工程公式与提值五大途径

1.6.2.2 零部件功能系数与成本系数测算

1.6.2.3 价值系数测算与最优方案选择

1.6.3 生产经营专项决策实务

1.6.3.1 特殊订单定价与接单决策

1.6.3.2 亏损产品停产与续产决策

1.6.3.3 半成品及联产品加工销售决策

1.7 作业成本管理及客户盈利分析

1.7.1 作业成本法 ABC 与作业管理 ABM

1.7.1.1 作业成本法核心原理

1.7.1.2 经营性 ABM 与战略性 ABM

1.7.1.3 鲸鱼曲线与产品客户盈利结构

1.7.2 作业成本法客户盈利应用

1.7.2.1 客户盈利能力分析五步流程

1.7.2.2 资源动因与作业动因成本分配

1.7.2.3 多客户毛利及毛利率差异测算

1.7.3 作业成本持续降本流程

1.7.3.1 作业增值性判定标准

1.7.3.2 不增值作业消除与成本优化

1.7.3.3 气田作业成本责任中心落地案例

2. 全面预算

2.1 会计分类与管理会计职能

2.1.1 财务会计与管理会计区别

2.1.1.1 财务会计定位与工作内容

2.1.1.2 管理会计定位与核心职能

2.1.2 管理会计与责任会计体系

2.1.2.1 管理五大基本职能

2.1.2.2 责任会计流程与权责利匹配

2.2 标准成本制度与差异分析

2.2.1 标准成本类型与作用

2.2.1.1 基本标准、正常标准、理想标准

2.2.1.2 标准成本制度四大核心作用

2.2.2 各项标准成本确定方法

2.2.2.1 直接材料标准成本制定

2.2.2.2 直接人工标准成本制定

2.2.2.3 制造费用标准成本制定

2.3 本量利分析模型及实务

2.3.1 成本性态分类

2.3.1.1 固定成本、变动成本、混合成本

2.3.1.2 成本性态与业务量关系

2.3.2 盈亏平衡点测算

2.3.2.1 保本销售量与保本销售额公式

2.3.2.2 目标利润下产销量测算案例

2.3.3 现金本量利分析

2.3.3.1 现金平衡点核心公式

2.3.3.2 现金保本与现金目标流量测算

2.4 全面预算基础体系

2.4.1 全面预算内涵与分类

2.4.1.1 全面预算概念与三大组成

2.4.1.2 固定预算与弹性预算

2.4.1.3 增量预算与零基预算

2.4.1.4 定期预算与滚动预算

2.4.2 全面预算组织架构

2.4.2.1 预算委员会职责

2.4.2.2 预算日常管理机构设置

2.4.2.3 预算执行单位划分

2.5 全面预算编制流程与实务

2.5.1 预算编制模式

2.5.1.1 自上而下式预算编制

2.5.1.2 自下而上式预算编制

2.5.1.3 上下结合式预算编制

2.5.2 预算编制落地要求

2.5.2.1 全员参与与时间节点管控

2.5.2.2 预算审议审批法定流程

2.5.3 各部门预算控制职责

2.5.3.1 业务部门预算执行职责

2.5.3.2 高管及预算委员会审核职责

2.6 全面预算执行与调整

2.6.1 全面预算业务流程

2.6.1.1 经营预算、资本预算、财务预算关联

2.6.1.2 预算下达、分解、分析、考核全流程

2.6.2 预算假设与目标设定

2.6.2.1 宏观及企业经营预算假设

2.6.2.2 预算目标跳一跳够得着原则

2.6.3 企业全面预算案例概要

2.6.3.1 人员、产能、收入费用预算编制

2.6.3.2 利润、资本支出、税收预算汇总

2.6.4 预算执行偏差与调整机制

2.6.4.1 预算内与预算外支出管控

2.6.4.2 市场变动下预算调整规则

3. 绩效考核

3.1 绩效考核逻辑与责任中心指标

3.1.1 绩效考核核心原则

3.1.1.1 按责任中心设定考核指标

3.1.1.2 权责利统一考核导向

3.1.2 各责任中心考核基础指标

3.1.2.1 成本中心考核指标

3.1.2.2 费用中心考核指标

3.1.2.3 收入中心考核指标

3.1.2.4 利润中心考核指标

3.1.2.5 投资中心考核指标

3.2 经济增加值 EVA 考核体系

3.2.1 EVA 核心思想与产生背景

3.2.1.1 传统业绩评价指标缺陷

3.2.1.2 EVA 价值管理核心逻辑

3.2.2 EVA 计算体系

3.2.2.1 EVA 三大计算基础要素

3.2.2.2 税后净经营利润调整规则

3.2.2.3 调整后资本总额核算方法

3.2.3 中兴通讯 EVA 实战案例

3.2.3.1 企业经营财务数据整理

3.2.3.2 多年度 EVA 测算与趋势分析

3.2.3.3 EVA 应用价值与案例启示

3.2.4 央企 EVA 考核官方细则

3.2.4.1 EVA 官方计算公式

3.2.4.2 会计调整项目规范

3.2.4.3 资本成本率分级标准

3.2.4.4 重大事项考核调整规则

3.3 央企负责人经营业绩考核办法

3.3.1 考核目标值三档设定

3.3.1.1 第一档先进目标值规则

3.3.1.2 第二档基准目标值规则

3.3.1.3 第三档下限目标值限制

3.3.2 考核计分与薪酬挂钩

3.3.2.1 分档次计分与加分规则

3.3.2.2 考核结果与工资总额联动

3.4 平衡计分卡综合绩效考核

3.4.1 平衡计分卡四大维度

3.4.1.1 财务维度考核逻辑与指标

3.4.1.2 客户维度考核逻辑与指标

3.4.1.3 内部业务流程维度考核指标

3.4.1.4 学习与成长维度考核指标

3.4.2 各维度 KPI 落地应用

3.4.2.1 财务维度核心 KPI 及责任部门

3.4.2.2 客户维度核心 KPI 及责任部门

3.4.2.3 内部营运核心 KPI 及责任部门

3.4.2.4 学习成长核心 KPI 及责任部门

3.5 部门绩效指标设计与落地

3.5.1 企业绩效目标层级划分

3.5.1.1 财务目标与客户目标

3.5.1.2 内部运作目标与发展提升目标

3.5.2 各部门指标责任匹配

3.5.2.1 业务部门绩效指标承担

3.5.2.2 职能支持部门绩效指标承担

3.6 绩效考核实操关键问题

3.6.1 预算核算考核口径统一

3.6.2 市场因素绩效归属界定

3.6.3 奖惩机制对等设计原则

3.6.4 员工成长学习曲线规律

课堂互动

授课老师

王乐安老师的课程大纲