课程目标：
重视防范研发加计扣除的税务风险、规范研发台账设立、保证高新企业资质与安全。
1．了解研发费用加计的税务风险的形成、危害及防范，就“什么是合规台账”形成认识；
2．学习掌握必要的高新企业研发费的合规核算体系；
课程对象:企业中、高层以上管理人员、财务人员
课程时间：1天
课程大纲:
一、研发费定义
1、如何定义研发费
▪ 财务定义：企业会计准则第六号——无形资产、研究与开发
▪ 税务定义：财税2015第119号
2、高企资格的硬标准
3、研发费税负的管理变化
二、加计扣除适用情形
1、不得加计扣除的情况
▪ 部分不得加计的行业：行业分类与代码（GB/T4754-2017）为准
▪ 部分不得加计的企业
▪ 部分不得加计的范围
2、如何判断符合研发项目
▪ 有明确创新目标
▪ 有系统组织形式
▪ 研发结果不确定
▪ 适用加计扣除的特殊情形
三、研发模式及研发费用口径
1、研发模式：
▪ 自主研发
▪ 合作研发
▪ 委托研发
▪ 集中研发
2、研发费用口径：会计核算、高新认定、加计扣除
▪ 会计核算口径
▪ 高新认定的口径
▪ 加计扣除的口径
3、研发费用加计的常见误区
▪ 只有高新企业才可以加计扣除
▪ 小微企业、亏损企业不能加计扣除
▪ 无成果、失败的研发不能加计扣除
▪ 15%的优惠税率和加计扣除不能同时享受
▪ 固定资产加速折旧和加计扣除不能同时享受
4、加计扣除的原则及标准
5、研发费用的扣减项
6、加计扣除核算要求
▪ 按照统一会计政策
▪ 设置研发支出辅助账
▪ 研发费用和生产费用分别核算
四、加计扣除的风险
1、实务当中常见问题
▪ 虚构研发项目
▪ 研发证据链缺失
▪ 计入非研发费用
▪ 加计扣除费用不合规
2、违规案例讲解
五、证据链的构建
1、研发加计扣除后续管理
▪ 税务标准：定期核查、大额监管
▪ 企业标准：资料存档、保证业务真实合理
2、研发加计扣除的备查资料整理
3、研发加计扣除的项目流程管理
▪ 流程管理的原则：持续性、有目标、系统性
▪ 项目计划书：为什么做、做什么、怎样做、做的条件、做后取得的成果和达到的水平、有什么创新点？
▪ 立项决议书
▪ 费用支出真实性凭据：人工费、工时分配表、领用材料、燃料动力、仪器设备、折旧与长期待摊、试验费用、委托研发文件
4、研发成果
▪ 专利、软著
▪ 第三方检测报告
▪ 客户试用反馈
▪ 地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见
5、财务承担工作
▪ 费用核算与归集
▪ 税务申报与备查
▪ 风险管控
6、研发部承担工作
▪ 研发项目管理
▪ 技术资料提供
▪ 组织部门协作
7、生产部门承担工作
▪ 研试制与量产数据区分
▪ 数据记录与支持
▪ 生产环节风险规避
8、销售部门承担工作
▪ 市场需求输入
▪ 商业化数据支持
▪ 知识产权商业化
