栾庆忠:物业管理服务行业税务课程

本课程立足智慧税务征管新形势，直击行业高发税务风险点，重点讲解物业管理服务行业收入和成本费用特色业务的税务处理及风险应对。

物业管理服务行业纳税人收入类型繁多，涉税处理复杂，本课程结合最新税收政策，通过典型税务案例，对物业管理服务行业各类业务中涉及的增值税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税等税收风险点进行详细全面系统讲解，帮助企业财务人员构建正确税务思维，把握行业税收特点，防范税务风险，提升税务水平，实现自身价值。

第一部分 物业公司收入税务处理及风险应对

一、物业公司几种常见收费的税务处理及风险应对

1、常见收费收入：物业管理费、停车费、燃（煤）气费、电梯维护费、垃圾清运费、广告位出租费、水电费、维修基金

2、各类收入适用税目、税率、征收率

二、水电费的税务处理及风险应对

1、物业管理服务收取水电费

2、代收水电费

3、房屋租赁收取水电费

三、暖气费的税务处理及风险应对

1、代收暖气费

2、转售暖气费

3、自行供暖

四、维修费、装修费税务处理及风险应对

五、手续费税务处理及风险应对

六、销售货物税务处理及风险应对

七、视同销售（“老带新”、赠礼品等）的税务处理及风险应对

1、“老带新”

2、交物业费赠礼品

八、销售固定资产的税务处理及风险应对

九、不动产经营租赁的的税务处理及风险应对

1、一般计税与简易计税

2、预缴增值税

3、发票开具

4、企业所得税、房产税、印花税

十、补贴收入的税务处理及风险应对

1、征税收入

2、不征税收入

十一、销售开具发票中的风险应对

1、发票开具要求

2、物业企业发票开具典型易错点

3、物业企业发票开具税务稽查风险点

十二、会计准则、增值税与企业所得税收入确认异同分析及风险应对

1、收入的确认条件

2、增值税纳税义务发生时间

3、企业所得税收入确认条件

第二部分 物业公司成本费用税务处理及风险应对

一、物业公司成本费用构成

二、物业公司成本费用所得税税前扣除风险应对（基本原则、税前扣除凭证、补救措施、证据链等）

三、物业公司成本费用增值税进项税额抵扣原则及风险应对

四、物业公司用工税务风险应对

五、物业公司成本费用发票税务风险应对

第三部分 物业公司的税收筹划

税收筹划的风险

用好加计抵减政策

用好小微企业优惠政策

其他免税、返税等政策

计税方式的选择

六、经营模式的设计

第四部分 其他常见和疑难涉税问题

物业服务中心无偿使用物业管理用房缴税吗

个人名义刷卡可以向企业开具专用发票吗

物业管理合同要交印花税吗

物业代收公共维修基金开具发票吗

收取租户水费，开票给租户时，污水处理费部分怎么开票

物业用房房产税、土地使用税

开公司抬头的物业费发票，物业公司是否需要要求自然人业主提供房产租赁协议

物业公司公共部分收入弥补公维金是否交所得税

物业公司代管保障房地下车库房产税、土地使用税

物业公司代管的项目与广告、快递柜等公司签订的电梯类视梯镜框装饰、电梯口宣传栏、快递柜等情形，物业公司不承担管理和维护费用，仅提供场地，这项业务适用的税目是什么

物业公司代管的项目与电信、移动等签订的基站放置费用，物业公司不承担管理和维护费用，仅提供场地，，这项业务适用的税目是什么

物业公司代管的项目所产生的楼道照明、小区照明、电梯、水泵用电需分摊给小区业主，向小区业主收取公摊电费，这项业务适用的税目是什么

房企自持物业土地价款能否扣除

授课老师

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