一、中国会计准则新规梳理与历史沿革
我国准则体系历史沿革表
历次调整及执行时间表
现行准则体系
企业会计准则的新规盘点
●近期发布的证监会监管规则适用指引-会计类
●《企业会计准则应用指南汇编》的变化解读
●《上市公司执行企业会计准则案例解析》的主要变化和新增案例解读
● 财政部会计司的最新答疑摘要
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二、新收入准则重难点实务解析
1、新收入准则核心原则变化与解析：控制权
【案例】“售后代管商品安排”：产品已开票未发货能否计入收入？
【案例】验收例行程序：产品必须要验收才能计入收入吗？
【案例】VMI销售模式：产品已发货未开票可否计入收入？
【案例】出口何时计入收入：FOB价、CIF价和DAP价的不同收入确认时点
2、新收入准则确认五步模型法
1）步骤一：识别与客户订立的合同
【案例】商业实质：母公司销售给子公司的产品收入被否定
【案例】《企业会计准则应用指南汇编》合同变更时的三种情形解析
【案例】赠送客户样品为何不能计入收入？
2）步骤二：识别单项履约义务
【案例】审计师要求推迟确认收入：单项履约义务的争议
【案例】《企业会计准则应用指南汇编》运输服务的分录变化：成本与销售费用的影响
【案例】证监会关于无法对应的运输服务账务处理案例
【案例】《上市公司执行企业会计准则案例解析》中关于模具会计处理案例
3）步骤三：确定交易价格
◆可变对价相关
【案例】销售产品返利账务处理技巧与递延所得税处理
【案例】证监会对于产品实物返利会计处理的指导意见
【案例】实务中返利各种错误做法
【案例】现金折扣在新收入准则下有何变化
【案例】《上市公司执行企业会计准则案例解析》中关于奖励与赔偿款的案例
◆重大融资成分相关
【案例】销售产品分期收款：生产企业销售产品收入与成本不匹配的原因
【案例】不需要确认重大融资成分的情形
4）步骤四：将交易价格分摊至合同中的履约义务
【案例】经常发生折扣时的分摊案例
【案例】买赠业务在新收入准则下的变化解析
5）步骤5：在企业履行履约义务时（或履约过程中）确认收入
【案例】财政部发布研发公司新收入准则收入确认时间案例
3、新收入准则总额法与净额法
【案例】委托加工产品被否定收入的原因
【案例】上市公司年报会计监管报告水电费净额法判断案例
4、新收入准则附有质量保证条款
【案例】预提售后费用的变化：主营业务成本与销售费用的变化
【案例】产品超过法定质保期的账务处理
5、新收入准则合同资产与合同取得成本
【案例】质保金列报案例解析
【案例】佣金在新准则下的变化
【案例】质保金无法收回的案例解析
【案例】《监管规则适用指引-会计类第2号》定制化产品相关研发支出的会计处理
6、新收入准则附有销售退回条款
【案例】销售产品附有销售退回条款账务处理
7、新收入准则合同负债
【案例】合同负债不含税：如何应对审计询证函不符
【案例】预收产品款项不含税：介绍账务技巧
【案例】应收账款含税与合同负债不含税如何处理
8、财政部关于试运行与研发产品的收入确认新规
9、销售钢材下脚料的收入确认解析
10、新收入准则后报表列示的主要项目变化
三、政府补助准则、债务重组准则重难点实务解析
1、政府补助准则总额法与净额法案例解析
2、一表掌握债务重组准则账务处理全流程
3、新债务重组准则的三大重要变化
4、其他收益的账务处理
【案例】扣缴个税手续费返还账务处理
【案例】退役士兵、重点就业人群税务优惠账务处理
四、资产负债类重难点实务解析
1、存货的各种实务账务处理案例
【案例】某公司“移花接木”手段曝光8年存货造假
2、长期股权投资准则框架与新变化
【案例】长期股权投资全流程账务处理
【案例】成本法、权益法、与金融准则的区别与联系
3、固定资产、土地使用权、在建工程、长期待摊费用案例解析
【案例】《上市公司执行企业会计准则案例解析》关于固定资产净残值变更案例
【案例】财政部关于土地使用权会计科目答复
【案例】财政部对于固定资产修理费与停产损失答复与文件
【案例】在建工程四大“舞弊”手段识别
【案例】财政部答复长期待摊费用报表列示案例
【案例】财政部答复外购资产相关印花税账务处理
【案例】固定资产减值准备“大洗澡”案例解析
4、资产负债率影响因素大全
5、《企业会计准则应用指南汇编2024》投资性房地产的分录变化
【案例】投资性房地产账务处理全流程
6、应交增值税的账务处理实操要点
7、生产企业安全生产费的全套账务处理
五、新租赁准则最新调整与实务应用
1、新租赁准则的核心变化
2、新租赁准则影响哪些财务指标的变化
3、按照绩效确定的租金如何计量租赁负债
【案例】财政部发布按照销售量确认租金的案例解析
4、如何确认租赁准则递延所得税
附录：
新会计法最新变化要点
新准则科目与报表列示
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授课老师
翟纯垲 从事财税工作进30
常驻地：青岛
邀请老师授课：13439064501 陈助理
