课程背景
◆《中华人民共和国增值税法》、《增值税法实施条例》及相关配套文件重大变化引关注
◆新征管环境下的企业所得税汇算清缴即将面临的风险挑战，一不小心陷入误区
◆税务新政、财务新准则频出，变化日新月异，产生了越来越复杂的税会差异与纳税调整
◆电商企业稽查案例成高频态势，电商平台文件重磅发布
◆大智慧、穿透监管的征管模式给纳税人带来巨大挑战与新的应对思维
◆税务机关税务指标推送的征管新方式下的应对
◆稽查案例分析，事先知悉、提前规避，税务陷阱
我们邀请具有多年实战经验和深厚理论基础的税务处理专家，准确掌握《增值税法》的最新变化与应对措施，以最新政策为理论依据，以实务操作为导向，以纳税申报为主线，系统提示汇算清缴实务要点，全面筛查解决疑难问题，降低企业汇算清缴的涉税风险。
课程收益
未雨绸缪，增值税法提前早布局
防患未然，年终及时处理降损失
案例解析，汇算清缴填报全掌握
形势研判，把握税收改革新方向
税政辨析，准确理解政策新要求
经典回顾，洞悉疑难问题新风险
热点追踪，紧跟行业税政新变化
课程对象：财务经理、税务经理
财务主管、税务主管
财务会计、税务会计
课程内容
（节选摘要）
一、2026年增值税立法后配套政策解析
模块1 小规模纳税人标准新政
一般纳税人的四种登记方式
“追溯登记”的一般纳税人生效日总结与案例解析
【案例】小规模销售额3亿元却按照简易计税方式：立法后有何改变？
【案例】计算小规模标准时，查补销售额计入税款所属期还是发现当期？
【案例】计算小规模标准时，按照销售额差额前差额后？
“追溯登记”期间抵扣进项税的合规计划
【案例】“追溯登记”期间取得扣税凭证合规计划：尽量在“追溯登记”期间取得
“追溯登记”期间可否冲红换开发票？
“追溯登记”的一般纳税人办理手续日总结与案例解析
【案例】稽查查补应在何时办理一般纳税人手续？
一般纳税与简易计税转化在立法后的变化
模块2 增值税立法后境内外判定的重大变化与应对策略
境内外增值税判定变化一览表：货物、不动产、自然资源、金融商品
【案例】某公司出口到境外的货物修理，立法前按照劳务立法后按照服务的重大变化
【案例】山东墨龙转让H股境内外增值税判定在立法后的变化
境内外增值税判定一览表：服务、无形资产
【案例】向境外支付佣金、市场调研费、咨询费立法前后的判定变化
“属人为主、属地为辅”调整为“消费地原则”
【案例】根据OECD“消费地原则”列举说明消费在境外的情形
模块3 增值税立法后进项税抵扣的重大变化与应对策略
立法后新增非应税交易进项税不得抵扣
【案例】转让股权，接受捐赠对应的进项税立法后要转出吗
【案例】无偿提供租赁服务进项税立法后要转出吗
【案例】重组对应的进项税立法后的重大变化：扩围+限缩条件
用于长期资产的进项税立法后的变化与应对
【案例】立法后长期资产进项税抵扣的几个案例解析
【案例】长期资产进项税“筹划”方案立法后行不通
用于拆迁补偿款的进项税立法后可以抵扣吗
【案例】某公司取得拆迁补偿款转出不动产进项税案例
餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务进项税的变化
【案例】文旅、酒店外包餐饮服务进项税立法后的变化
立法后进项税抵扣的重大变化
【案例】销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供安装服务进项税抵扣变化
【案例】销售软件产品的同时提供的软件安装、维护、培训等进项税抵扣立法后的变化
【案例】销售电力产品的同时收取的蓄电池更换、定位、维护等服务费进项税抵扣变化
【案例】提供交通工具租赁服务的同时收取的信息技术等服务费
【案例】非正常损失的进项税抵扣的重要变化与应对——“等”字的重大影响
划分进项税在立法后的变化：“清查制”调整为“自查制”
【案例】申报表填报年度内划分的进项税案例
旅客运输服务的电子普票抵扣立法后还能抵扣吗
模块4 视同应税交易立法后的重要变化与应对策略：“3+8”项 —“3”项
无偿提供服务立法后的变化与应对
【案例】某医药公司房产统筹模式税务风险在立法后的变化
【案例】某集团稽查无偿借贷利息计征增值税，成功与税务勾兑案例解析
【案例】无偿提供服务是否有增值税反避税的税务风险？
立法后对无偿与不合理销售额的调整变化
【案例】某企业按照发改委文件低价销售被核定销售额
【案例】某企业赠送样品核定销售额与立法前的区别：市场价还是售价？
【案例】立法前后核定销售额的三大变化案例解析
【案例】组成计税价格10%“成本利润率”立法后的变化案例解析
货物投资与分配立法后不再视同应税交易了吗？
【案例】上市公司分配货物是否计征增值税案例解析
总分机构立法后还需视同销售吗
代销业务立法后还需视同销售吗
无偿转让无形资产或者不动产立法后的变化
模块5 立法后混合销售的重要变化与应对策略
立法后混合销售变化：取消“混合销售”说法
立法后混合销售范围变化：“货物+服务”模式取消
立法后混合销售计税方式变化：从“公司主业”到“业务主业”
【案例】拆卸、搬迁、安装业务：立法后如何判断主业
销售自产货物同时安装立法后的重大变化：如何判断主业
【案例】立法前后的开票要求区别
销售外购机器设备同时安装立法后的重大变化
【案例】立法前后的开票要求区别
模块6 立法后增值税纳税义务时间的重要变化与应对策略
预收款在增值税发后发生的重大变化
要点：预收租金在立法后纳税业务时间发生了重大变化
要点：预收服务款立法纳税时间，立法后发生了重要变化：物业、培训等行业
销售不动产纳税时间新政：登记与交付孰先原则
【案例】辽宁某房地产企业不动产预收款开发票案例解析
预收工程款在立法前的纳税时间与开票方式，立法后产生了哪些重要变化
【案例】某工程公司预收工程款顶进度款的开票方式，立法后有哪些重要变化
建筑业预缴增值税两种缴纳期限立法后的变化
【案例】山东省的建筑公司到黑龙江施工，预缴增值税时间确定方式变化
建筑公司在直辖市内跨区预缴在立法后的变化
模块7 计税方式在立法后的重要变化与应对策略
立法后一般纳税人选择3%征收率的配套文件规定
要点：销售自来水、天然水的计税方式立法后的重要变化
【案例】自来水公司被要求补征原水的增值税：各地口径不一致
要点：建筑业巨震，甲供材简易计税方式取消
【案例】跨期甲供工程立法后能否继续简易计税？
要点：立法后商混简易计税取消
要点：医疗行业重大影响，生物制品简易计税取消
要点：资管产品管理人运营资管产品计税方式立法后的变化
增值税法后一般纳税人5%征收率的配套文件规定
要点：出租、转让老不动产及转让老土地的5%简易计税政策延续
要点：房开企业的老项目5%简易计税政策延续
要点：劳务派遣（安全保卫服务）简易计税5%取消
增值税法后纳税人选择简易计税，按规定征收率计税
要点：小规模纳税人出租不动产：立法后从5%—3%，能按1%计税否？
【案例】小规模公司出租不动产稽查案例
要点：销售使用过的固定资产，3%减按2%明年还有吗？
【案例】某企业销售旧固定资产错误适用政策稽查案例解析
计税方式的其他规定
要点：适用不同计税方式限制为房开与建筑行业
要点：一般纳税人简易计税与一般计税的转换变化
【案例】一般纳税人选择计税方式筹划方案立法后还能实施吗
要点：计算不含税销售额的变化
模块8 立法后销售额的重要变化与应对策略
配套文件中的两类差额征税一表列示及详解
配套文件中的两类差额征税的开票要求
【案例】建筑业巨变：差额征税不能全额开票
【案例】劳务派遣开票巨变：立法后劳务派遣开具发票演示
【案例】房开企业差额征税立法后的开票演示
房开企业扣除拆迁补偿款实务中的争议：立法后一锤定音
【案例】立法后房开企业还能扣除非货币资金的补偿款吗？
【案例】立法后母公司拿地项目公司开发的补漏洞政策
转让老项目不动产及土地尚可差额征税否？
物业服务销售自来水立法后还能差额且简易吗？
模块9 增值税立法后关于优惠政策的变化与应对
起征点最新文件解读及实操应对
小规模纳税人起征点立法后的几个重大变化
要点：起征点“临界点”的重要变化
【案例】个人新起征点代开发票案例解析：达到就纳税
要点：起征点按照差额前还是差额后的销售额计算案例解析
模块10 增值税立法后扣缴义务的重要变化与应对策略
扣缴义务人增值税立法前后的变化
增值税的境外扣缴与自然人扣缴的重合与选择
支付个人款项扣缴增值税立法后的变化
【案例】聘请专家支付劳务费立法后开票后还需扣缴增值税吗
【案例】立法后扣缴增值税的完税凭证可否代替发票？
二、2026年汇算清缴申报风险管理
■汇算清缴系统解析
四种调整模型理解汇算清缴框架：一表涵盖所得额调整的所有情形
整体认识汇算清缴结构及勾稽关系：从头到尾理顺申报表架构的逻辑
汇算清缴与预缴的关系与风险：
【案例】企业被税务机关推送疑点：申报表与利润表核对、
【案例】税务机关推送疑点：汇算表与预缴表核对
预缴申报表的变化
【案例】预缴申报表的工资薪金计提与发放数的口径
■收益类汇算清缴税务事项风险识别及应对
汇算清缴收入与准则实质区别与不同待遇
【案例】：某企业转让股权导致汇算清缴丢失优惠政策
增值税销售额与企业所得税申收入核对指标
【案例】：某企业向税务机关解释两表差异案例解析
视同销售汇算清缴填报步骤及逻辑：增值税立法后的影响
【案例】：三个表三个步骤解决视同销售所得税申报难题
销售返利汇算清缴纳税调整事项
【案例】：某公司的销售返利计提递延所得税案例
未按权责发生制产生的税会差异
【案例】：租金、利息、股息汇算清缴纳税申报表填报案例
互联网平台报送电商收入差异
【案例】：税务机关新指标，通过费用发票倒推电商在平台收入
【案例】：刷单收入稽查案例：如何证明刷单收入
扣缴个税手续费返还汇算清缴填报
【案例】：税务机关对于个人手续费返还风险指标推送
■资产负债类汇算清缴税务事项风险识别及应对
固定资产加速折旧汇算清缴填报风险提示
【案例】：企业加速折旧申报表填报与账务处理及筹划风险
专用设备抵免税额优惠风险提示
【案例】：最新申报表下的抵免填报合变化案例
长期待摊费用汇算清缴风险与应对
【案例】：企业大修理与房屋改建支出被稽查案例
在建工程汇算清缴风险与应对
【案例】：某公司在建工程长期不转增的“奥秘”在哪里
长期挂账的应付款项汇算清缴风险与应对
长期股权投资汇算清缴风险提示
【案例】：权益法从调减到调增再到调减的奇怪流程
股权转让收入汇算清缴风险提示
【案例】：企业转让股权收入时点错误被稽查案例
对赌的结果计入利得还是冲减成本：税务待遇大不同
代持股汇算清缴案例解析
【案例】：企业取得大额转让股权收入却未申报所得税稽查案例
企业长期挂账汇算清缴风险提示
【案例】：某企业长期挂账被税务风险指标推送
注销时的长期负债汇算清缴风险与应对
【案例】：妙招解决注销时的负债所得税风险
总分机构汇算清缴填报变化
【案例】：企业的分支机构未能汇总的案例解析
小微企业汇算清缴填报案例
【案例】：企业报表未重分类导致丢失小微优惠案例
■支出类汇算清缴税务事项风险识别及应对
广宣费与公益性捐赠汇算清缴纳税调整案例
业务招待费填报案例
【案例】：未取得发票的招待费如何填报
开办费汇算清缴风险提示
【案例】：企业发生开办费的汇算方案选择
跨年度发放工资的纳税调整
临时工、劳务派遣、返聘退休人员、一次性补偿金、年终奖等汇算清缴风险与应对
集团资金往来汇算清缴风险与应对
【案例】：集团资金往来所得税三大风险与三个方案
研发费用加计扣除注意的汇算清缴风险点
【案例】：从研发支出辅助账到申报表填报全套案例
汇算清缴对于发票的风险与应对
【案例】：跨年度发票、无需发票、必须取得发票等案例解析
授课老师
翟纯垲 从事财税工作进30
常驻地：青岛
邀请老师授课：13439064501 陈助理
