主讲：关永洪老师
【课程背景】
多数财务人员“敬畏”上市公司财务报表，因为它往往涉及繁多、复杂的会计准则，以及艰深的金融知识。不管是对会计准则的精准理解，还是金融知识，都是众多财务人的“短板”。
本课程以制造业等多个不同行业的上市公司最新年报、财务报表作为案例，进行会计准则解读，借助AI技术进行财务分析。本课程老师是极少数同时拥有注册会计师、特许金融分析师的财务、金融顶尖人才，历经销售副总、投资总监、财务总监、上市公司董秘，善于从多维度全方位进行企业财务管理分析，观点独特。
【课程收益】
▪ 精通财务报表，利用AI技术财务分析，看出企业存在的问题和改善的方向
▪ 使用AI工具进行数据清洗、预测和风险评估，提升工作效率和决策质量
▪ 学会制作财务合并报表
▪ 极大助力轻松考取注册会计师、初中级会计师专业资格，提升职场竞争力
【课程对象】财务人员、审计人员、投资人员、财务证书应考人员、其他人员
【课程时间】2天（6小时/天）
【课程大纲】
第一讲：资产类科目准则解读
1. 流动资产：货币资金、现金及现金等价物、应收账款、应收款项融资、存货、其他应收款
2. 长期资产：固定资产、无形资产、投资性房地产、合同资产、预付账款、合同履约成本、合同取得成本、递延所得税资产、资产减值
3. 金融资产：交易性金融资产、其他权益工具投资、债权投资、其他债权投资
4. 长期股权投资：联营企业、合营企业、子公司
案例：坏账准备的计提、收回或转回、核销
案例：存货跌价准备的计提、转回、转销？
案例：甲公司购入乙公司股票，将其作为交易性金融资产核算。之后乙公司宣告分派现金股利，且乙公司股票公允价值发生变化。该项投资如何影响甲公司年度营业利润？
案例：甲公司购入乙公司债券，作为债权投资核算，票面利率与实际利率不同，乙公司之后经历支付债券利息、发生财务困难，甲公司将乙公司债券全部出售。
如何计算投资收益、减值损失、资产处置损益？相关分录？
案例：甲公司发行股票（公允价值为 6 元/股）取得乙公司 30％ 的股权，能够对乙公司施加重大影响。收购时乙公司账面价值与公允值不同，之后甲乙公司又发生顺流、逆流交易，乙公司其他权益工具投资升值、分红等；甲公司处置了部分乙公司股权，如何计算长期股权投资余额、投资损益、处置损益？相关分录？
第二讲：负债类科目准则解读
1. 经营负债：应付账款、应交税费、合同负债、预计负债、递延所得税负债
2. 应付职工薪酬：短期薪酬、离职后福利、辞退福利、带薪缺勤、短期利润分享、非货币性福利、设定提存计划、股份支付
3. 金融负债：短期借款、长期借款、应付债券、可转债
案例：公司以每股5元的价格向20名高管人员每人授予50万股限制性股票。解锁条件为连续服务5年，预计离职的比例为10％。
如何计算股份支付费用和递延所得税金额？如何编制解锁和未解锁条件下因公司分红与利润分配相关的会计分录？解除限售和回购并注销限制性股票的会计分录？
案例：公司以 2 100 万元的价格发行期限为5年，分期付息到期偿还面值、不可提前赎回的债券，发行费用为15 万元，该债券的面值为 2 000 万元，票面利率为 6%，实际年利率为 5%，每年利息在次年1月1日支付。
该应付债券的初始入账金额是多少？财务费用、应付利息各是多少？财务费用、应付利息、利息调整的关系？折价、平价、溢价发行的本质是什么？
案例：甲公司发行 100 万份可转换公司债券，2 年后该可转债 50% 转为甲公司股份，另外 50% 甲公司清偿债务。
该可转债负债成分、权益成分各是多少？可转债转为股份时应确认的资本公积金额是多少？ 清偿债务支付的本金、利息是多少？相关会计分录？
第三讲：所有者权益科目准则解读
实收资本（股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、留存收益（盈余公积、未分配利润）
案例：上市公司资本公积—股本溢价金额增减分析：新股份、可转债、股权激励、收购或出售下属子公司（丧失控股、不丧失控股）。
第四讲：收入、费用和利润科目准则解读
1. 收入的确认条件和计量
2. 特殊交易的会计处理：附有销售退回或质量保证条款的销售
3. 财务费用、汇兑损益、投资收益、资产减值损失、信用减值损失、公允值变动损益、其他收益、营业利润、净利润、每股收益（基本、稀释）
案例：公司如何根据估计的产品退货率确认收入、销售成本、预计负债、应收退货成本？实际发生退货时，实际与预计的差异如何处理？如果退货率重新评估后出现变化，相关的收入、成本等又如何调整？相关分录？
案例：公司是一家大型零售企业，销售商品同时推出奖励积分计划。
商品和奖励积分应如何分摊交易价格？相关的收入、成本、合同负债金额？相关分录？
案例：甲公司与乙公司签订一份固定造价合同，但预计合同总成本每年根据实际情况不断调整。
每年如何确认收入、成本、合同履约成本、合同结算、应收账款、预计负债？相关分录？
第五讲：现金流量表解读与分析
1.现金流解读：经营活动现金流净额为正、负数各表示什么？正、负数谁好？投资活动现金流、筹资活动现金流又是什么情形呢？哪个现金流是“核心”现金流？
2.持有现金多好还是少好？
3.获取现金能力指标分析
4.如何透过存货、应收账款管理改善现金流？
5.如何通过现金流判断企业的经营风险和财务风险？
案例：公司编制现金流量表时，如何将净利润调节为经营活动现金流量？
第六讲：审计报告
审计报告架构、审计证据及审计程序、关键审计事项、审计报告类型划分的依据
第七讲：政府补助
1. 与资产相关的补助：总额法、净额法
2. 与收益相关的补助：总额法、净额法
案例：公司收到政府对其芯片研发项目补助款，其中部分用于补助新建研发大厦，剩余部分用于补助研发芯片技术的研究阶段。如果甲公司不确定是否能达到政府的考核标准，如何确认此补助款？如果达到考核标准，总额法下如何确认此政府补助？净额法下呢？如果此后新建研发大厦出售给子公司，政府补助的余额如何处置？
第八讲：所得税费用
当期所得税、递延所得税费用
案例：计提存货跌价准备、坏账准备、产品质量保证的预计负债、税法规定研究费用加计扣除、公允价值变动等如何影响递延所得税资产、递延所得税负债、当期所得税费用、递延所得税费用？相关分录？
第九讲：租赁
1. 承租人会计处理：使用权资产、租赁负债
2. 出租人会计处理：融资租赁、经营租赁
3. 特殊租赁业务会计处理：售后租回交易
案例：承租人的会计处理
甲公司向乙公司租入写字楼用于管理人员办公，该写字楼剩余使用寿命为 8 年，第一年租金为 50 万元，第二年租金为 52.5 万元，第三年租金为 55 万元，第四年租金为 57.5 万元，于每年年末支付。租赁到期后甲公司有权按照 40 万元的价格购买该写字楼，甲公司预计租赁到期后该写字楼的公允价值为 80 万元。
租赁付款额、租赁负债以及使用权资产分别是多少？之后每年的财务费用？相关分录？
案例：承租人的会计处理
甲公司从乙公司租入一台生产用设备，租金按照固定租金金额和产值的一定百分比孰高计算。租赁期满后，甲公司购入了该设备，之后甲公司将该设备对外出售，同时又将该设备租回。
如何确认租赁负债和使用权资产的初始金额？后续计量？每年的折旧金额？售后租回的会计处理原则？相关的会计分录？
案例：出租人的会计处理
甲公司将一台机器租赁给乙公司。租赁期 6 年，机器使用寿命为7年。每年年末支付租金 150 000 元。租赁开始日机器的公允价值为 700 000 元，账面价值为 600 000 元。
甲公司发生手续费、佣金 10 000 元。租赁期届满时，乙公司享有优惠购买该机器的选择权，购买价为 20 000 元，估计该日机器的公允价值为 80 000 元。
判断甲公司租赁类型及制作相关分录。
第十讲：借款费用
专门借款、一般借款：资本化、费用化
案例：甲公司为购建生产线借入专门借款，生产线还需要动用现有的两笔利率不同的流动资金借款。
如何计算资本化的专门借款利息金额？资本化的一般借款利息金额？费用化的利息金额？
第十一讲：财务报表合并
非同一控制下企业合并、同一控制下企业合并
案例：甲公司取得非关联方乙公司 60% 股权，之后期间乙公司实现净利润，分派股利，甲公司也将一项管理用无形资产销售给乙公司用于管理部门，无形资产发生减值。乙公司向甲公司出售一批货物。
如何编制相关的调整和抵销分录？如何编制合并资产负债表、合并利润表？
案例：上市公司福耀玻璃收购厦门精密公司股权并控股，购买日厦门精密的净资产账面价值为负数代表什么？为什么公允值为正数？商誉是怎么计算的？商誉减值测试方法？
案例： 上市公司财务报告框架分析
第十二讲：财务分析——杜邦分析法
1. 什么指标评价公司总体表现比较合适？
2. 净资产收益率的“三驾马车”分析：盈利能力、运营能力、财务杠杆
3. 盈利能力、运营能力、财务杠杆如何搭配才能达成净资产收益率目标？
4. 开源节流、降本增效如何分别影响盈利能力、运营能力？
5. 盈利能力、运营能力取决于商业模式？
案例：比亚迪VS上汽集团：从盈利能力、运营能力、财务杠杆评价各自优劣及总体表现
案例：公司净资产收益率目标如何在各部门拆解？
案例：半导体显示器龙头企业——京东方科技集团运营分析
1. 从财务报表和运营数据评价企业的经营表现和对未来的启示
2. 解读运营能力指标、成长能力指标、盈利能力指标、财务风险指标
实操演练：利用AI工具进行ROE 因素法分析
实操演练：利用AI工具对多家企业的财务报表进行分析比较，出具包含评价各自企业做的比较好或比较差的方面，企业应该关注的风险点等的可视化财务报告、经营分析报告
课程回顾：答疑、总结
授课老师
关永洪 财务管理、投资并购实战专家
常驻地：深圳
邀请老师授课：13439064501 陈助理
