如何将战略目标与财务预算相关联？
管理费用和部门不可控费用如何处理？
经营预算和财务预算的关系是什么？
为什么按照销售额分解利润不一定对？
虚拟法人制是降本增效的良方吗？
资产负债表的预算真的与经营单元无关吗？
如何衡量一个预算是否合理？有哪些指标帮助我们衡量预算？
预算制定之后，如何考核部门的业绩？
······
全面预算管理工作坊，承接战略解码，通过平衡计分卡落地公司战略目标，进而通过预算管理实现公司战略。在工作坊里，闫老师带领公司的高管团队将一起探讨财务与公司战略的关系，战略规划与预算管理的关系，根据公司的财务数据梳理并落地预算的完整流程。学员不仅在工作坊中进行实战演练，也有机会深度探讨本公司的战略与财务。
时间：3天
参加人员
▪ 公司的总经理
▪ 各事业部总经理
▪ 职能部门总监
▪ 核心高管团队
（整个工作坊最好是总经理与团队一起参加）
工作坊目标：
▪ 战略共识，通过财务预算实现战略规划的落地
▪ 制定公司的经营预算与财务预算
▪ 掌握零基预算、差异分析及回归分析等方法
▪ 学会通过预算管理对公司经营进行监控与考评
▪ 增进经营部门与财务部门在预算管理和控制的共识
课程内容
一、工作坊之前的调研与准备工作（1天）
▪ 公司的组织管理结构
› 责任中心的明确
› 主要价值链的构成
▪ 公司的财务数据
› 财务会计报表（基本财务状况分析）
› 管理会计报表（颗粒度分析）
二、战略目标与财务目标的制定
▪ 从战略目标到财务目标
› 战略解码与平衡计分卡
› 平衡计分卡的四个层次
› 财务目标与客户、流程、无形资产
▪ 财务目标的选择
› 增长战略与生产率战略
› 财务目标与发展阶段的匹配
› 终极的资产回报率：如何确定？
产出：
› 根据公司战略，制定各个事业部及公司的平衡计分卡
› 梳理公司的战略行动计划并制定预算
三、经营预算的编制
▪ 预算的分解：责任中心
› 投资中心与利润中心
› 成本中心与费用中心
› 自然利润中心与人为利润中心
产出：
› 确定公司的利润中心与成本中心、费用中心
▪ 确定预算的利润目标
▪ 产出：分解利润目标到事业部
› 息税前利润
› 管理费用如何分解
› 部门不可控费用如何做预算
▪ 经营预算的编制方法
› 变动成本
› 酌量性固定成本
› 约束性固定成本
› 零基预算与增量预算
› 半变动成本的预算：回归分析
▪ 产出：编制经营预算
› 利润中心的经营预算
› 成本中心的预算编制
› 职能部门的预算编制
四、关于投入的预算：财务预算
▪ 营运资金预算：营运资本（working capital）
› 营运资本包括什么？
› 制定存货、应收账款和应付账款的预算
▪ 制定固定资产的预算
▪ 编制现金流预算
› 间接法现金流量预算
› 资金缺口的计算
› 融资计划的制定
› 利息费用的确定与预算利润的调整
▪ 产出：
› 营运资本预算
› 固定资产预算
› 现金流预算
› 资本预算
五、对预算的检验
▪ 是否满足股东对回报的要求？
▪ 现金流是否健康？是否可以融到足够的资金？
▪ 资金的结构是否合理？负债率是否过高？
六、预算的实施—绩效管理体系的搭建
▪ 绩效管理的三个层次
▪ 利润率与周转率的权衡
▪ 产出：根据平衡计分卡，制定公司的绩效管理目标
授课老师
闫静 跨国公司财务管理经验
常驻地：北京
邀请老师授课：13439064501 陈助理
