课程背景：
在日益激烈的市场环境下，实施业财融合已经成为企业应对激烈竞争、提升资源使用效率和决策水平的重要途径之一。新的经济形势下，如何站在企业战略目标的高度，如何将预算目标与业务目标统一？又如何将预算各项指标落实到业务执行层面？在危机四伏的市场环境中，企业又如何通过全面预算来引领航向？
本节课以业财融合大背景为起点切入，以特有的预算沙盘模拟形式，通过理论与实战案例相结合的方式，更直观、生动地让学员掌握全面预算编制的流程和操作重点，并学会如何保证预算的有效实施，建立适合自身企业情况的内控系统。把企业的业务目标通过正式的、量化的形式表述出来，为企业明确规划出未来经营的道路。通过强化预算管理，给企业健康发展指明路径，为企业在激烈竞争的战场上保驾护航。
课程收益：
● 通过沙盘模拟还原业务场景，聚焦问题痛点，共创输出；
● 全方位体系化地掌握基于业财融合下的全面预算管理目标及管控方式；
● 深刻理解全面预算管理与企业经营目标达成之间的关系；
● 懂得公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化；
● 呈现丰富的案例，展示上市公司、500强企业中的典型案例，以干货形式让听课者掌握全面预算编制、控制与分析的实操重点。
课程特色：
☆讲师讲解：通过逻辑缜密、深入浅出的讲解及丰富案例的演绎让学员充分理解知识点；
☆形式多样：课程设计除传统的PPT课件展示外，还设置互动交流环节引导学员积极思、频繁互动、高效交流，通过视频播放、案例展示、模拟演练、答疑互动等环节全方位立体化帮助学员掌握知识点内容达到灵学会用的目的。
课程时间：1-2天，6小时/天
课程对象：中高层管理者、财务人员、各部门预算相关人员
课程方式：讲师讲授+案例分析+视频引导+模拟演练
课程大纲
第一讲：业财融合背景下的全面预算
一、业财融合环境变化的四大特征
1. 客户导向价值核心
2. 边界融合
3. 前后台联通
4. 决策高效
模型分析：财务职能“金三角”模型
二、全面预算管理的战略拆解
1. 全面预算战略拆解
1）预算与企业战略的关系
2）战略目标的分解与预算指标的衔接
3）如何通过预算实现战略落地
2. 全面预算的3个“全”——全方位，全过程，全员参与
3. 全面预算的4个“面”——战略支持，资源配置，管理协调，约束激励
三、全面预算沙盘中各部门扮演角色工作
1. 模拟企业背景和市场环境
1）企业的业务范围、组织架构
2）市场需求、竞争态势、宏观经济环境
2. 角色分配与职责
1）小组成员分别担任企业的不同角色（如生产经理、销售经理、采购经理等）
2）明确各角色在预算编制和执行中的职责
3。预算编制的规则和要求
1）预算项目的设定和计算方法
2）预算编制的时间节点和审批流程
4. 模拟经营的流程和决策点
1）生产、销售、采购等环节的运作流程
2）重大决策的制定和执行
第二讲：全面预算的编制及沙盘演练
一、第一年模拟：全面预算的启动与准备工作
1. 目标与计划——明确企业战略目标及经营计划
2. 预算组织——成立预算编制委员会
3. 数据采集与分析——基础数据的管理，明确可接受的偏差范
4. 建立完善内部控制管理体系
5. 选择适合的预算起点
讨论：为什么预算编制、预算执行和预算考核往往是脱离的，原因在哪里？什么是预算执行最有效的方法？
案例：企业战略制定与预算启动
二、预算编制的流程
1.第一步：销售预算的编制
1）面向订单模式（MTO）——现有客户的订单/潜在的订单
2）面向库存模式（MTS）——现有客户/潜在客户/增量的销售预测
3）销量预算——市场增量法，客户增量法
4）销售价格预算——技术定价法，市场定价法，成本定价法
2.第二步：生产预算的编制
图表展示：生产预算架构图
1）分解生产成本的习性
2）控制直接材料成本预算
3）控制直接能源成本预算
4）制订设备更新改造预算
3.第三步：采购预算
1）采购方式预算控制
2）采购价格杠杆预算执行
4.第四步：人力资源预算
1）组织机构调整
2）岗位薪金预算控制
3）职工福利预算控制
5.第五步：财务预算
1）损益预算
2）资产负债预算
3）资金预算
4）信贷预算客户控制
5）付款控制预算
6）存货控制预算
7）项目预算
6.第六步：酌量性成本费用预算
练习：通过对动因的讨论与设定进行可控费用分析，进行以下费用项目的练习：
销售差旅费动因量设定，培训费，会议费，电话费，招待费，文具费，车辆运行费等
三、年度预算调整与优化
1. 根据第一年的经营结果和市场变化，对预算进行调整和优化
2. 制定第二年的预算方案，继续模拟经营
四、多轮模拟经营与竞争对抗
1. 经过多轮模拟经营，各小组在市场竞争中不断调整策略，优化预算
2. 观察不同小组的经营成果，分析总结
第三讲：全面预算沙盘之预算控制与分析实务
一、预算管控的3个方向
1.项目管理——以预算的项目进行管理
2.金额管理——从预算的金额方向进行管理
3.数量管理——从预算的数量进行管理
案例：某企业人力成本控制流程分析
二、预算调整
1. 预算调整原则
1）不能偏离企业发展战略和年度预算目标
2）权威性与灵活性的平衡
案例：某大型企业的年度预算与第三季度“冲刺项目”之间的微妙关系
3）调整重点为重要的、非经常的、不符合常规的关键性差异
2. 设定预算调整触发条件
1）自上而下：外部环境变化，如疫情引起
2）自下而上：内部主动调整，经营方向改变
三、预算分析的管理安排
1.全面预算管理委员会
1）确定差异的分析对象
2）确立差异的重要性标准及差异分析方法
2,全面预算工作小组——收集信息，差异计算，重要性判断
3，产生差异的各责任中心——差异分解，差异原因分析与确认，定量分析与定性分析
4，主要责任岗位——采取相应控制手段，调整月度计划，考核经营业绩
图例展示：预算分析程序的流程图展示
第四讲：沙盘绩效管理——全面预算落实的保障
一、预算与绩效管理基本原则
1. 目标一致性
2. 可控性原则
二、绩效指标的制定
1. 经营指标——反应企业财务结果的相关数据
1）销售达成率
2）销售毛利率
3）净利率
4）存货周转率
2. 管理指标——反映企业管理状况的指标
1）人员流失率
2）计划准确性
3）良品率
4）工艺流程改进
三、本量利的概念及在绩效指标制定中的应用
1. 企业盈亏平衡的计算
2. 本量利的应用场景
3.从贡献式损益表分析边际贡献
4.“自制VS外包”管理决策
沙盘演练：引导学员深找到本企业价值点并逐级剖析，游戏和模拟经营过程中轻松将财务指标逐步转化为业务行动指标。
——确定目标：小组讨论选定议题，明确业务场景，分析业务问题点；
——解决思路：针对所定议题，分析破题思路，给出大致方案措施，做出定性分析，提出所需资源，预设达成指标
——量化指标：对既定指标进行公式设置及量化分析，业务指标量化并逐级形成财务指标，初步搭建“盈利驱动树”框架
——数据沉淀
——PDCA循环分析
授课老师
韩草 17年财务实战经验
常驻地：深圳
邀请老师授课：13439064501 陈助理
