导言:从业务视角看懂会计语言的价值——业务操作如何影响财务报表?
商业银行会计核算框架与数智化新趋势:如何构建并进化银行的“账本”体系?
1.1 基础框架速览:商业银行会计有何特殊之处? - 快速回顾会计恒等式、记账规则在银行业的应用,以及银行业务类型与主要会计科目(如金融资产、负债、同业往来、损益)的对应关系。
1.2 数智化驱动变革:当前哪些技术正重塑银行会计核算模式? - 结合《2025年影响中国会计行业的十大信息技术》,简述人工智能通用大模型、流程自动化(RPA)、数据治理、数电票等如何提升核算自动化、智能化与合规性水平。
1.3 前沿热点探讨:数据如何从“资源”变为“资产”并纳入报表? - 解读《企业数据资源相关会计处理暂行规定》,分析其“识别判定-盘点治理-合规确权-收益论证-成本计量-列报披露”的全流程实践对业务和开发的启示。
资产业务的会计核算精髓:银行“花钱”的投资与贷款如何准确记账?
2.1 贷款与贴现业务:利息收入如何确认?风险拨备如何计提? - 讲解贷款发放、利息计提、本金回收、五级分类与非应计贷款处理,以及预期信用损失模型(ECL)下的拨备计提逻辑及其对利润的影响。
2.2 金融投资业务:交易性金融资产、债权投资与其他权益工具投资如何区分与计量? - 简述IFRS 9下金融资产的分类标准(SPPI测试、业务模式),以及公允价值变动与摊余成本计量的差异。
2.3 同业实践借鉴:新准则落地有哪些信息化解决方案? -探讨其如何实现自动化核算、提升租赁业务管理水平、加强合同管理并节约财务成本,为系统开发提供参考。
负债与权益业务核算及成本管理:银行“找钱”的存款与融资如何计价与管理?
3.1 存款业务核心:吸收存款的利息成本如何核算? - 讲解活期、定期存款利息计提、支付及后续计量的处理,涉及实际利率法应用。
3.2 同业融资与发行债券:银行间市场拆借、央行借款及金融债如何记账? - 介绍相关负债工具的初始确认、利息支出计提与到期偿还处理。
3.3 管理会计视角:如何精准核算负债成本并进行产品定价? - 引入内部资金转移定价(FTP)概念,说明其在分离利率风险、公平评价绩效以及指导产品定价中的作用。
资金清算、中间业务及会计报表解读:银行“通道”与“服务”如何创造收入并反映于报表?
4.1 支付结算与资金清算:日常支付往来如何高效、准确核算? - 简述支付工具(如支票、本票、汇票)及大小额支付系统等资金清算业务的会计处理流程。
4.2 中间业务收入确认:手续费及佣金收入何时、如何确认? - 讲解金融服务类中间业务收入的确认原则和计量方法。
4.3 数字化与智能化趋势:业财融合如何走向深化? - 结合数电票推广、电子会计档案普及等政策背景,以及财务智能体(AI Agent)、业财税融合 等趋势,探讨业务、财务、技术更深度协同的方向,以及非财务人员需关注的变化。
总结与研讨:回顾与未来展望——核算知识如何赋能我们的日常工作?
授课老师
杨会臣 银行财务风险管理专家
常驻地：北京
邀请老师授课：13439064501 陈助理
