课程背景
新常态、后疫情及大智移云技术背景下的数字化时代，企业将面临更为复杂的商业环境，ERP（企业集成资源管理信息系统）成为企业信息化的基础配置，传感器、机器人、监控设备、人脸识别、仓库扫描枪……，产生了大量的结构化和非结构化的数据，时代的发展赋予我们更丰富的信息，但管理层却很难对自己企业的成本管理能力感到满意：
全球供应链格局持续变化，原材料成本大幅波动，企业希望能洞察成本趋势，领先半步采取有效的措施。“降本增效”成为制造企业的普遍诉求。在数字化时代经营，企业融合业务和财务的深度和广度都增加了，如何通过业财融合理念应用成本管控手段做好成本精益化管理是更多规模以上企业的普遍需求。面对大量的勾稽性较差、流程断点和数据断点多、可追溯性差的数据沉淀，如何有效发挥数据价值，寻找关键成本动因，精准定位成本问题是很多企业面对的重要难题。
新环境、新技术、新业态、新问题不断重塑企业的挑战和机遇，如何进行精益化成本防控和决策变得更加重要。成本控制是企业经营的关键方面，如果企业无法控制成本，就难以保持竞争力和盈利能力。良好的成本管控和决策有助于企业提高效率和增加收益，也可以帮助企业优化产品和服务的供应链，提高备货水平，减少成本浪费和损失。灵活的成本管控和决策能够使企业更加适应快速变化的市场和商业环境。在未来，企业需要灵活地应对来自全球经济和财务环境的动荡和变化，以便确保业务的可持续发展。良好的成本管控和决策是企业适应快速变化的市场和商业环境的关键所在。
本课程基于数字化背景，以全面精益化成本管控与决策为核心，以大量企业案例为主要素材，用最通俗易懂的语言，聚焦企业成本观念建立、场景化成本归集与核算、成本管控与决策，深入为管理者和财务人员解析和演绎企业成本管控与决策的运行逻辑，提升企业高管和财务对成本的认知水平，懂得运用各种财务工具和方法降低和控制成本，并学会利用不同成本方法和数据做出科学的财务决策。
课程收益：
▲ 对中国所处的国际环境及经济发展有深入的认知
▲ 提高对成本的认知水平，懂得如何通过成本管控表单工具降低成本
▲ 理解目标成本法，懂得从产品成本形成的全过程控制成本
▲ 学会全面全环节对成本进行精益化管理和决策，为公司创造价值
▲ 能运用全面预算及相关具体工具防控成本
▲ 懂得应用不同成本决策工具为企业产品定价、利润预测等提供决策参考
课程时间：2天，6小时/天
课程对象：企业高管、财务经理和财务人员
课程方式：讲师讲授、案例研讨、角色演练、小组讨论等形式的互动式，要求全员参与
课程大纲
导引：为什么需要管控成本？成本对企业绩效的敏感性？
第一讲：新常态下与后疫情时代中国的经济发展------宏观经济解读
解决问题：我们究竟处于怎么样的历史大阶段？国家环节恶化到什么程度？经济发展具体数据如何，对我们企业影响？
一、后疫情时代经济发展变化
1. 国际形势：俄乌战争、中美对抗、逆全球化
2. GDP变化
3. K型复苏与疫情反复
4. 各宏观数据变化解读
1）经济发展指标
2）社会融资及投资指标
3）消费数据指标
4）企业破产情况及失业率
二、企业面临的挑战
1. 新常态总形势下的困境
2. 国际形势变动中企业的风险
3. 消费者结构性变化提出的新要求
4. 技术升级带来的挑战
第二讲：成本内涵、成本核算与防控
解决问题：如何深入理解成本的内涵和作用？如何提升对成本的认知？有哪些基于复杂场景的成本归集与核算的原则、方法等？如何将不同场景和成本核算方法匹配？如何具体应用？
一、成本概念
1. 成本的概念
1）经济内涵
2）广义成本
2. 成本核算意义
3. 成本概念的认识
1）为完成目标利润而必需耗费的资源
2）纯财务视角不能有效管控成本
3）成本 = 资源耗费 + 资源占用
4）成本管控的核心是提高资源的“投入产出率”
4. 成本与战略
二、成本分类
1. 完全成本
2. 变动成本
3. 费用
三、成本核算与管理概述
1. 成本核算与管理的定义、目的、任务和原则
2. 成本对象、成本归集、成本分配和成本计算的基本概念
3. 常见的成本分类方法和成本核算方法
4. 场景化成本核算与成本归集的含义和特点
四、场景化成本核算与成本归集的方法
1. 不同的生产类型（单一产品、多种产品、批量生产、定制生产等）产品的的成本核算方法（品种法、分步法、分批法、订单法等）
2. 成本归集和分配方法
3. 成本计算方法
五、场景化成本核算与成本归集的案例分析
1. 不同场景下的企业生产经营特点和信息需求
2. 基于场景的成本核算方法选择
3. 产品或服务的总成本和单位成本
4. 成本报表编制
案例分析：某集团项目成本场景化核算和某医院基于收费项目的场景化成本核算
六、业财融合下的“危”与“机”
1. 业财融合之危——财务面临的“ABCD”
1）ABCD的内容——人工智能、区块链、云计算、大数据
2）业财融合下ABCD对财务工作的影响
案例1：德勤等四大事务所相继推出财务机器人，1天做完40人的工作
案例2：清华等8所大学取消会计专业
七、生产降成本的方法与路径------以高端制造为例
1. 料
——材料价格（买家、运费、仓储）？供应商、信用政策？材料损耗？提高合格率？优化生产流程？采用新技术、新设备？
2.工
——劳动效率？劳务外包？工作地点？机器人替代？
3.费
——提高管理效率？减少停工？节约、降低消耗？充分利用产能？
第三讲：目标成本法管控与应用
解决问题：为什么目标成本法是成本管控的主动模式？ 何深入理解成本的内涵和作用？如何提升对成本的认知？如何降低企业制造成本，特别是产品成本形成全过程的视角管控成本？如何利用成本信息决策？
一、目标成本法
1. 目标成本法概念与内涵
2. 目标成本法的程序
3. 目标成本法应用场景分析
4. 成本与战略
二、从产品形成全过程降低成本的路径与措施
1. 研发与设计
2. 采购与供应链优化
3. 库存管理
4. 生产制造
5. 销售与应收账款管理
6. 期间费用管控
三、ALTEC公司实施成本控制成效的案例分析
1. ALTEC公司的困境
2. 目标成本的确定
3. 目标成本的分解
4. 从成本形成全过程对目标成本的落实措施
5. 成效分析
课堂研讨：以本企业制造过程为例研讨目标成本法可能的应用
第四讲：供应链（采购）成本控制
解决问题：如何控制供应链（采购）成本？从目标成本法、质量工程、改善成本法及存货模型的角度如何实现对供应链成本比的控制？如何防止采购员受贿问题？如何从战略视角实现成本控制的系统建设？
一、供应链（采购）成本控制
1. 采购方式选择
2. 供应商信用政策利用
3. 供应商的价格谈判
4. 非采购价格成本控制
5. 对供应商的影响和控制
二、目标成本法视角的供应链成本控制
1. 基本理念
2. 步骤
3. 应用案例
三、价值工程视角的供应链成本控制
1. 基本理念
2. 步骤
3. 应用案例
四、改善成本法视角的供应链成本控制
1. 基本理念
2. 步骤
3. 应用案例
五、存货模型的应用
1. 概念
2. 步骤
3. 方法应用案例
六、采购贿赂问题防控
1. 采购员受贿问题分析
2. 多措施防控贿赂
3. 五步法防控采购贿赂
案例讨论：战略型供应链成本控制体系构建
第五讲：全面预算中的成本控制
一、成本目标与成本预算编制
1. 战略目标分解
2. 零基预算方法控制成本
3. 成本预算：逻辑与预案
4. 直接材料预算编制
5. 采购预算编制
6. 费用预算编制
二、全面预算的执行过程中成本控制
1. 预算成本控制方法
1）制度控制
2）业务控制
3）资金控制
4）合同控制
2. 成本分析对象、方法和标准
1）收集资料
2）差异计算
3）预算分析表
4）定性和定量分析
2. 对形成差异进行分析
3. 差异原因的报告和确认
1）改进措施和建议
2）预算预警
3）预算考核
三、成本中心业绩考核
1. 定义
2. 特点
3. 分类
4. 考核指标
案例：沃尔玛的全球采购思想
第六讲：价值链环节费用管控
解决问题：如何控制和优化人员成本、营销费用、日常运营费用及约束性和酌量性成本
一、人员成本优化“五芒星”
1. 裁员、减薪、取消绩效工资、无薪休假、灵活用工平台
2. 业财融合思维下的降减——BSC平衡记分卡、OKR、绩效考核制度搭建及落实
二、营销费用的管理
1. 营销费用的含义及本质——关键看其支持并撬动多少收入
2. 营销费用的具体降减措施——设置考核指标，分析营销效果，落实资源分配
案例：可口可乐疫情期间缩减营销成本，结合业务实际情况决定厚积薄发，等移情换和后发力加大宣传
三、日常营运费用的管理
1. 日常营运费用包含的费用
2. 日常营运费用的具体降减措施——加班打车费及差旅报销的管理
四、约束性成本与酌量性成本的管理
1. 多少员工泪，都因加班——会议费的降减
2. 培训费的降减
第七讲：成本管控决策与案例应用
解决问题：如何利用企业变动成本实现预测和决策功能？如何降低制造业成本？成本数据可以为销售决策提供参考吗？需要哪些成本数据，如何实现？如何通过产品结构优化提高企业绩效？
一、变动成本法
1. 变动成本法
2. 变动成本分类
3. 变动成本法对企业产能及目标利润的预测
4. 变动成本法对企业成本控制的应用
二、生产降成本的方法与路径------以高端制造为例
1. 料
——材料价格（买家、运费、仓储）？供应商、信用政策？材料损耗？提高合格率？优化生产流程？采用新技术、新设备？
2. 工
——劳动效率？劳务外包？工作地点？机器人替代？
3. 费
——提高管理效率？减少停工？节约、降低消耗？充分利用产能？
三、销售价格决策的底层逻辑与应用
1. 完全成本应用决策
2. 单位变动成本的定价决策
3. 单位付现变动成本的定价决策
四、产品结构优化决策
1. 基于产品销售利润率的产品优化决策
2. 基于单位付现变动成本率的产品结构优化决策
课程总结与回顾
1. 课程主要内容总结与回顾
2. 答疑解惑
授课老师
牛鑫宇 浙大求是科学院数据资产与财税管理专家
常驻地：杭州
邀请老师授课：13439064501 陈助理
