陈青华:财务报表阅读与分析

第一讲 如何读懂报表

从报表编报时间及概念导入课程

一、资产负债表解读

1、企业资产构成:

货币资金、销售客户欠款(应收)、存货、固定资产(在建工程)、无形资产、长期股权投资。

2、企业资产的来源(负债+所有者权益):

股东投入(实收资本)、银行及其他单位借入(负债)、资本公积(天上掉的馅饼)、经营过程利润形成(盈余公积、未分配利润)

3、应收款项包括哪些项目?应收账款与其他应收款有什么区别?

4、其他应收款为什么总是那么大?

5、企业存货包括哪些,报表中如何列示?

6、资本公积从何而来

7、盈余公积和未分配利润是企业利润吗?

8、资产负债表年初数、期末数列示方法

二、利润表解读

1、利润表结构:收入-支出=净利润

2、收入项目:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益

3、四项收入的区别在哪?

4、支出项目:成本与费用

5、成本三要素:料、工、费

6、管理费用、财务费用、营业费用如何区分?

7、利润表中成本费用有哪些项目?

8、企业需要缴纳哪几种税收,在报表中如何反映

9、增值税如何在报表中反映

10、利润表本月数、本年累计数列示方法

三、现金流量表解读

1、现金流量表的结构

2、“现金”的范围

3、经营活动现金流量和投资、筹资活动现金流量的区别

4、现金流量表分析重点关注哪种现金流量

会计分录——登账——结账——报表

三张报表的勾稽关系分析

第二讲 如何读懂报表分析报告

一、资产负债表分析(摸清家底)

1、主要分析偿债能力:有多少资产用于偿债、有多少债要还、有多少资产不能偿债、有偿债的资产都能变现还债吗

2、资产变现盈利的两种方式

3、流动资产、长期资产如何变现

4、资产分析围绕资产质量展开

5、货币资金:货币资金越多越好吗

对比分析

应收款项分析:应收款项变现速度(周转次数、周转天数)

应收款项结构分析

账龄分析

7、存货:变现速度(周转次数、周转天数)

购货付款分析

销售回款分析

流动资金贷款需求量分析

为什么只分析应收及存货周转率

8、负债分析:负债结构分析

短期偿债能力:营运资本、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率

长期偿债能力:资产负债率、产权比率、权益乘数

9、所有者权益分析:实收资本(企业实力)

资本公积(意外横财)

盈余公积、未分配利润(企业积累能力)

二、利润表分析(每年创利能力)

1、利润额分析(绝对数分析):

利润形成分析

利润质量分析:净利润来自主营业务收入占比(赚钱了吗、从哪赚的钱、满意吗)

净利润与经营活动现金径流量匹配程度分析

2、利润率分析:销售利润率

资产利润率

权益净利率分析方法(杜邦分析法)

三、现金流量表分析(利润质量分析)

1、经营活动现金流入量与销售收入的对应分析

2、经营活动现金净流量与净利润的对应分析

3、投资及筹资活动现金流量分析

授课老师

陈青华老师的课程大纲