构建“贷前精准识别、贷中依法合规、贷后有效管控”的全流程风控体系
（6-18课时）主讲：陈建华老师
课程背景：
当前，全球经济格局深度调整对国内企业生存、经营和发展都带来深远的影响或冲击。商业银行信贷业务面临：宏观经济下行压力加大，部分行业信用风险持续暴露；企业财务信息质量参差不齐，隐藏风险增多；集团客户关联交易复杂化，风险传染性增强的多重挑战。2026年是中国“十五五”的开局之年，在稳增长政策持续发力背景下，在中央金融工作会议大背景下，监管当局着力强化“长牙带刺”、有棱有角，横向到边、纵向到底的金融监管。随着《金融法》的即将出台，要依法将所有金融活动全部纳入监管，全面强化机构监管、行为监管、功能监管、穿透式监管、持续监管，消除监管空白和盲区。银行授信工作面临多重压力和挑战。
因此，只有通过系统化、专业化对银行授信工作人员的培训，提升其：1、明白信贷工作的底层逻辑，以信贷业务实质这一第一性原理来思考授信业务并展业；2、准确地把握与信贷业务相关的法律、法规的精髓和，提高个人的尽职免责的认识和能力；3、有效地理解和掌握借款人和保证人的”有效资产“，夯实“还本收息”的物质基础；4、及时把握法律法规和监管政策变化的内容和实质，合规地拓展业务，有效地识别与防控授信业务风险，促进银行各项信贷业务“稳（合规）、准（切实）、狠（高效）”的发展，助推中国经济行稳致远，高质量发展。
课程效益：
本培训是以理论与实务相结合的方式，突出《技能—案例—规章》的“三位一体”的教学模式，既讲法律、法规，又讲监管规定、规程；既讲方法、经验，又讲要求、标准, 每个知识点均配有相应案例（判例为主）讲解。通过对230余个金融判例和数十个信贷案例的分析、解读，加深学员对信贷业务本质的认识和信贷底层逻辑的理解，提高学员的信贷风险管理觉悟，增强展业技能和AI技术运用的本领，努力实现信贷业务“放得出、管得住、收得回”的管理目标，促进银行信贷业务的质效发展。
本培训特点是根据本人长期信贷业务实践和信贷理论学习的心得，可将已形成近2000张PPT和含盖信贷全流程的培训资料库，针对不同的需求，通过对课纲的模块、内容组合调整，可适合《信贷全流程管理与尽调能力提升实务》、《信贷视觉下的企业财务报表分析与舞弊识别实务》、《授信业务审批决策能力提升和授信方案优化实务》、《贷后风险管理实务及案例分享》、《授信尽调能力提升与报告的撰写》、《授信业务合规经营和信贷法律风险识别与防控》等1-2天的系列金融业务子课程的需求。
课程对象：国有银行、股份制银行、外资银行、城商行、农商行（信用社）等金融机构总、分支行信贷分管领导和信贷管理人员，风险管理人员，授信审查、审批人员，授信实施人员、客户经理及信贷业务审计稽核人员。
课程大纲
一、认识——信贷逻辑与全流程管理原则
㈠、授信工作的尽职与风控能力提升内涵
1、给不给授信 ? ——基于从业者对宏观/微观的政策思考和对银行信贷产品及流程工具的熟知程度而决定。
2、敢不敢授信 ?——基于从业者对信贷实质理解和尽职质量并结合个人综合认知能力的判断。
㈡、信贷业务的底层逻辑
㈢、第一性原理——信贷业务的实质
1、信贷业务是以还本付息为条件，将资金所有权在一定期限内有偿让渡给借款人使用的一种借贷行为。
⑴、贷款人应按照借款合同约定，收回贷款本息。
⑵、商业银行依法向借款人收回到期贷款的本金和利息，受法律保护。
2、金融风险是指未来产生损失或收益的可能性或不确定性。
⑴、银行不仅是“经营风险”的金融机构，并以“经营风险”为其盈利的根本手段。
⑵、银行风险管理最终目标不是消除风险，而应通过对风险的有效识别和有效管理获取银行盈利。
⑶、要管理风险首先要识别风险（《银行业金融机构全面风险管理指引》）：
①、银行业金融机构应当建立全面风险管理体系，采取定性和定量相结合的方法，识别、计量、评估、监测、报告、控制或缓释所承担的各类风险。
②、各类风险包括信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险、国别风险、银行账户利率风险、声誉风险、战略风险、信息科技风险以及其他风险。
⑷、中国银行与“巴塞尔协议”的关系：
①、信用风险计量方法：标准法，内评法（初级、高级）
②、实施资本计量高级方法的商业银行，应明确风险分类标准和内评体系违约定义之间的稳定对应关系。
3、授信是指商业银行向客户直接提供资金支持，或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出保证。
⑴、授信是银行对客户总额风险控制的概念，是银行经批准、在规定期间内客户可使用银行资金或信用的最高值。
⑵、贷款是商业银行作为贷款人，按照一定的贷款原则和政策，以还本付息为条件将一定数量的货币资金提供给借款人使用的一种借贷行为，是对银行金融产品的运用。
4、案例分析：贷款审查的三要素？流动资金贷款的监管要求？《民法典》期间的最后一日规定？《民法典》格式合同的规定？主合同无效担保人的责任？如何确保银政合作协议的有效执行？
㈣、“两个准则”是规范银行信贷活动的基本标准
1、《三个办法》是办理贷款业务的依据，是约束银行单方面信贷管理行为的部门规章要求。
⑴、2024年《三个办法》修订的重点及核心要义比较解读。
⑵、《三个办法》的核心要义：全流程管理的原则，诚信申贷原则，协议承诺原则,受托支付原则，贷审分离原则，贷后管理原则，罚则约束原则。
2、《商业银行授信工作尽职指引》、《商业银行小企业授信工作尽职指引》是信贷从业者的工作标准和尽职免责的依据及要点解读。
3、违背公序良俗的民事法律行为无效。金融规章一般不能作为认定金融合同无效的直接依据，但可以作为判断是否违背公序良俗的重要依据或裁判理由。《民法典》第153条第2款”违背公序良俗的民事法律行为无效“。
4、案例分析：抵押物未善意取得后果？三个办法的贷款定义及负面清单？对失信客户贷款作展期操作的风险？授信尽职指引对授信工作的意义？“三个办法”规定担保合同签订时间要求？B贷款产品置换A贷款产品是否会被认定为借新还旧？离婚冷静期一方融资是否构成夫妻共债？
㈤、授信管理的基本原则（根据对象、需求及课时不同，调节本章节内容的详、简度）
1、审贷分离的原则——《商业银行法》规定，商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。通过专业审查审批人员对授信风险进行独立和专业的评估，对申报方案进行系统审查并在书面授权范围内，依据规定的程序做出授信决策，确保信贷资产的安全性、流动性、收益性得到最大程度的保障。
⑴、审查、审批的五个重点事项：客户资料、商务合同表面真实性审查；授信资料完整性审查；授信业务的合规性审查；信贷理由、结论及尽调工具使用的合理性审查；授信业务主要风险及防控措施、偿债能力担保缓释度及授信方案可行性审查。
⑵、当前信贷业务的惯性思维和做法：“重放轻收、重放轻管”，其结果：不良贷款是”前清后冒，边清边冒，清的没有冒的快“。
⑶、审查/审批人员要有处理四种关系能力：风险管理与业务发展关系；审批质量与效率的关系；政策统一性与差异性关系；审批独立性与开放性关系。
2、信贷授权的原则——适度授权原则，差别授权、动态调整原则。
3、额度管理的原则——先授信、后用信，先落实条件，后实施授信。
4、审慎经营原则——包括：风险管理，内部控制，资本充足率，资产质量，损失准备金，风险集中，关联交易，资产流动性等内容。
5、案例分析：未尽审查义务的贷款损失是否要承担过错责任？
㈥、合规不等于零风险（《金融机构合规管理办法》总局令第7号）
1、合规——是指金融机构经营管理行为及其员工履职行为应当符合法律、行政法规、部门规章和规范性文件，以及金融机构落实监管要求制定的内部规范。
2、合规管理——是指金融机构以确保遵循合规规范、有效防控合规风险为目的，以提升依法合规经营管理水平为导向，以经营管理行为和员工履职行为为对象，开展的包括建立合规制度、完善运行机制、培育合规文化、强化监督问责等管理活动。
3、合规风险——是指因金融机构经营管理行为或者员工履职行为违反合规规范，造成金融机构或者其员工承担刑事、行政、民事法律责任，财产损失、声誉损失以及其他负面影响的可能性。
4、银行贷款业务风险不仅存在于白纸黑字的规则是否被遵守，更深层次地隐藏在以下几个方面：
⑴、合规的形式与实质：银行可能完成了所有书面的审批流程，但如果这些流程只是“走过场”，没有进行穿透式的实质性审查（如核实贸易背景、评估最终还款来源），风险依然存在。目前仅能“过程管理，而非以贷款结果为导向”。
⑵、创新业务的风险：金融创新业务（如通道业务）在早期可能没有明确的监管规定，或其模式游走在监管空白地带。这种“合规”并不能消除业务本身固有的信用风险和流动性风险。
⑶、“人”的风险：再完善的制度也需要人来执行。员工为追求业绩故意违规，或高层管理人员利用职权“逆流程操作”，都会使合规制度形同虚设，导致风险失控。
⑷、系统与控制缺陷：信贷系统如果缺乏有效的风险预警功能（如对贷款用途与支付对象行业的匹配度进行提示），或允许关键信息被随意修改且不留痕，就会为风险埋下隐患。
5、案例分析： 普惠信贷尽职免责的依据及条件？
二、授信工作尽职的要求与方法（根据对象、需求及课时不同，调节本章节内容的详、简度）
㈠、授信工作尽职标准——《商业银行授信工作尽职指引》、《商业银行小企业授信工作尽职指引》。
1、银行授信工作尽职的内涵——解决“四个问题”暨：做什么？好做吗？如何做？能管住？
⑴、运用定性、定量两种互补分析方法，分别从非数值信息和数值信息角度评估目标客户或客户的风险与价值。
⑵、定性分析侧重于非数值信息，对验证、核实的资料，通过主观判断和经验评估目标客户的质量、潜力和风险。
2、尽职调查的意义——尽调的质量决定贷款安全和风险承担水平；尽调的深度是降低借/贷各方信息不对称的重要手段；尽调的严谨性是减少贷款风险隐患、有助于决策的依据。
3、尽职调查原则：实地调查为主，间接调查为辅。依据思路：“问题-怀疑-取证”的思路进行尽职调查工作， 必要时可通过政府有关部门及社会中介机构对客户资料的真实性进行核实，也可运用AI工具进行适配分析。
4、国发〔2023〕15号《国务院关于推进普惠金融高质量发展的实施意见》及金规〔2024〕11号《关于普惠信贷尽职免责工作的通知》要点解读。
5、案例分析：“不会管”，“不敢管”，“不尽职”现象？借贷双方权利义务？贷款人检查、监督借款使用情况的法律依据？研读、理解《借款合同》条款的重要性？
㈡、尽职工作的方法
1、交叉检验方法——通过对相同或不同信息来源途径的信息勾稽关系进行真实性、准确性、完整性印证。
⑴、通过财务和非财务分析方法（三品、三表、三流），核实借款人信息和数据的真实性，判断经营者(实控人)是否诚实可靠，寻找业务潜在的风险。
⑵、遵循“问题-怀疑-取证”的尽职调查基本思路，通过“面谈+现场+核实=目的”的过程展开尽职调查及方法。
2、尽职调查的内容——业务尽职调查、财务尽职调查和法律尽职调查。
3、案例分析：新修订“三个办法”尽调要求变化？哪些尽调事项不得委托第三方？公安部和金管总局对金融领域“黑灰产”违法犯罪集群打击举措？
㈢、尽职工作的基本思路——遵循“问题-怀疑-取证”尽职调查思路，围绕“面谈+现场+核实=目的”过程展开尽职工作（根据对象、需求及课时不同，调节本章节内容的详、简度）
1、影响贷款安全的两个主要因素——意愿和能力。
⑴、还款意愿分为：主动的还款意愿，取决于借款人的人品和道德；被动的还款意愿，取决于借款人的违约成本。一个企业的“人品”约等于企业主要领导人的人品。
⑵、还款能力由借款人的有效资产、现金流等第一还款来源因素所决定。
2、第一还款来源的管理要求
⑴、只要是借款人主动偿债，不管其偿债资金是来自于：经营活动还是来自于投资活动或筹资活动，都归为第一还款来源。
⑵、以动态眼光持续关注第一还款来源变化，是防控信贷风险、保障信贷资产安全的关键。
3、有效资产——剔除负债及或有负债后的剩余的、能够用来变现并偿还债务的资产。可以是不动产，也可以是动产，既可以是流动资产，又可以是固定资产。
⑴、有效资产是银行诉讼执行的物质基础
⑵、打官司的目的不仅是为了一纸判决，更重要的是为了清收不良贷款，有效资产才是收回贷款本息的基础。
4、贷款审查的“三要素”——商业银行贷款，应当对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查（《商业银行法》第三十五条）。
5、案例分析：如何评估借款人的人品？判断债权人是否善意的要点？办理信贷业务中识别新旧“章程”的意义？对公司决议合理审查的步骤？无民事行为能力人的担保责任？基于婚姻家庭关系的离婚协议请求权在伦理上是否具有一定的优先性？如何快速识别资产负债表中的有效资产？
三、授信工作尽职的内容与要求（根据对象、需求及课时不同，调节本章节内容的详、简度）
㈠、授信客户准入的原则
1、客户准入原则：熟知你的客户和熟知客户的业务，对不了解的行业和客户，不得轻易贷款。
⑴、授信申请的一般流程——尽职调查内容(办法)。
⑵、授信业务调查岗基本程序及要求。
2、体会——选择企业(借款人、担保人）实际控制人及高管具有良好个人品质的客户，对银行的风险控制是具有决定性的意义。
3、2024年7月1日实施的《公司法》修订对信贷业务的影响。
4、行业前景分析重要性认识：
⑴、银行行业研究有两个层次的需求：一是总行层面根据国家经济政策导向变化引导合理配置银行信贷资源并指导基层关注和掌握行业的基本特征；二是经营单位对行业的关注，应侧重于借款人所处行业对经济周期反映的敏感程度及行业整体的资产负债规模、存货、融资、销售收入、利润等财务数据差异化分析，提前做出客户评级、授信和用信政策调整提供支撑。一个普遍不盈利的行业对贷款银行是最大的风险，监管对一个行业兴衰具有重大影响力。
⑵、要重视行业而不能唯行业。只有被淘汰的企业，很少有淘汰的行业。新兴行业、高科技行业或成长性行业的企业不一定都是好企业；夕阳行业不是所有企业都是差的客户——关键是要选择到好的客户。
⑶、国内一些主要行业信贷投向介绍。
5、案例分析：生物制药授信业务案例；芯片产业授信业务提示。
㈡、定性分析——非财务因素尽调分析要点（根据对象、需求及课时不同，调节本章节内容的详、简度）
1、客户背景审查
⑴、客户背景尽调，除分析授信对象从业经验、企业财务状况、资金实力、赢利能力等基本情况外，还应重点考察：借款人（管理者）的人品、诚信度，履约意愿，及债务人的道德水准。
⑵、企业经营范围是否为特许经营？即使是央企（国企）的授信业务，也应按银行正常程序和标准进行尽职调查 。债务人是否存在股权纠纷及对贷款可能产生不利影响的因素？
2、授信对象特殊背景尽调重点——对一些科技创新企业、新兴行业企业、三板上市企业、民营集团型企业，除了前述的尽调内容外，还应重点关注以下内容：
⑴、实际控制人与经营管理人的关系 ？集团企业授信规模？
⑵、“专精特新中小企业”和“高新技术企业”的区别；普惠金融适配的信贷产品。
⑶、战略投资人及企业架构；公司股权（票）是否已质押、比例及监管要求？
⑷、企业类型及风险特征；类信贷授信业务风险识别。
3、风险识别与防控重点：股东背景及管理水平，经营情况总体特征，生产、供应能力分析，产品－市场匹配及行业特征和销售模式等。
4、案例分析：票据及票据贴现业务的风险特征？假黄金骗贷的启示？借款人大股东担保决议可代表控股子公司吗？股票质押融资的风险防控？企业类型的区别？
㈢、定量分析——财务因素的尽调分析（根据对象、需求及课时不同，调节本章节内容的详、简度）
1、财务因素的分析意义——作为分析客户财务状况和偿还能力的主要依据。
⑴、《民法典》规定：“订立借款合同，借款人应当按照贷款人的要求提供与借款有关的业务活动和财务状况的真实情况”。“借款人应当按照约定向贷款人定期提供有关财务会计报表或者其他资料”。
⑵、财务分析的理念：好的信贷分析以数字为支撑，仅有数字却不能做出好的信贷分析。财务分析必须与财产（科目）的真实性、合法性的核查结合起来，做到“四会”：会“看”报表；会“懂”报表；会“用”报表；会“防”（报表）风险，达到了解客户真实财务状况和掌控其有效产目的。
⑶、如何防范企业财务造假？——常识分析，逻辑分析，行为分析，多渠道信息交叉验证，大数据风控模型。
2、财务分析的目标与方法
⑴、财务分析的基本规则：会计要素？会计等式？记账原则？核算方法？
⑵、常用财务指标：偿债能力指标，营运能力指标，盈利能力指标，杜邦财务分析体系。资产负债率高低不是决定企业破产与否的唯一指标。
⑶、审计报告的意见类别及研读的重要性。
⑷、《资产负债表》、《利润表》、《现金流量表》结构、功能与分析。
3、拿到企业财务财报后如何解读？——三表勾稽关系意义及运用
⑴、利用三张报表的勾稽关系，判断是否有对应关系。
⑵、“三表”的勾稽关系只能验证“三表”存在某种对应关系和关联性，但不能将有对应关系作为判断“三表”真实性的唯一标准。
⑶、结合《纳税申报表》辅助判断销售收入的真实性。
4、识别财务报表是否舞弊的前提是要核实科目资产、负债的真实性！——《资产负债表》重要科目分析
⑴、识别财务报表是否舞弊的前提是核实科目资产、负债的真实性！ (合法性、真实性、有效性），根据重要性原则，尽调中必须对：金额大，权重大，变化大、占比高的科目要进行核实、甄别，以确定其有效资产的真实性和第一还款来源的可靠性。
⑵、主要资产类科目分析：
①、货币资金。在进行真实性、可支配下验证的前提下，重点关注其手持现金是否覆盖即将到期债务规模。案例：银行余额验证，个人、单位存单质押要件，保证金是否无条件享有优先权？）
②、应收账款在拥有资产之前其仅为应计资产。应收账款可对应“应收账款质押“和”应收账款保理“的信贷业务产品。（案例：应收账款保理不成立，应收账款质押权不成立）
③、存货。不同类型企业“存货”表现形式不一、核算方式具有较大的差异性。（案例：“房开贷虚假监理报告“；”房开贷抵押房销售“；”贵金属质押贷款“。
④、固定资产分析要点：融资租赁、售后回租业务对该科目的影响？折旧年限、折旧率是舞弊的主要手段之一。固定资产贷款与项目融资的区别？项目融资审批制、核准制、备案制的规定？
⑤、商誉是有效资产吗？
⑶、主要负债、权益类科目分析：
①、短期借款。从信贷角度出发，应特别关注“他行授信到期后的信贷政策变化？”应对”无还本续贷、借新还旧、展期的异同及风险特点“，“置换贷款业务”的思考。
②、应付票据是商品购销活动中，由出票人出票，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者票据的持票人，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。了解无贸易背景票据业务的风险特征及防控要求。
③、实收资本。新《公司法》认缴制改为5年实缴的风险特征及防控要点。
④、资本公积、法定公积法律规定及现实操作。
5、三表功能及分析要点
①、《资产负债表》——反映企业在一定日期的财务状况（即资产、负债和所有者权益状况）的主要会计报表，揭示企业的：资产及其分布结构，资产来源及其构成，评价企业的盈利能力，通过期初数与期末数对比，揭示资产、负债变化情况及趋势。
②、《利润表》——反映企业在一定会计期间经营成果的报表，对借款人财务报表怀疑分析，一般从利润表开始！
③、《现金流量表》——反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表，表达在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金 (包含现金等价物) 的增减变动情形。
6、财务报表舞弊与识别。
7、案例分析： 上市公司暴雷信息对我们的启示？短期财务指标对信贷业务的影响？杜邦分析法对信贷决策是决定性的吗？研读审计报告的作用？常见的造假手法？银行是否无条件对保证金享有绝对优先权？贷款保证金会被执行吗？个人存单质押要件？单位存单质押要件？金融工具是一种合同吗？关联交易形成的应收账款就不会坏账？哪些应收账款不能做保理？合同资产、合同负债含增值税吗？无贸易背景的票据业务的风险？是否只有“其他应收款”科目能反映股东、关联企业资金占用？存货常见的虚假形式？企业的租赁项目对固定资产有何影响？商誉是无形资产吗？企业的融资渠道有哪些？借名贷款及过桥贷款的法律责任？无还本续贷、借新还旧、展期异同及风险特点？什么是种子、天使、A\B\C轮？PE基金架构形式？合伙企业的形式？战略投资者以何种身份出现在借款人股东？GP\LP承担的责任？“置换贷款”的思考？公司法定公积金提取规定？新《公司法》对实缴资本的规定？国有企业的形式及权限规定？
㈣、担保措施尽调分析（根据对象、需求及课时不同，调节本章节内容的详、简度）
1、担保的法律地位——《商业银行法》第三十六条 商业银行贷款，借款人应当提供担保。商业银行应当对保证人的偿还能力，抵押物、质物的权属和价值以及实现抵押权、质权的可行性进行严格审查。经商业银行审查、评估，确认借款人资信良好，确能偿还贷款的，可以不提供担保。
2、担保是缓释信用风险的重要手段，是信贷业务的第二还款来源（案例分析）
⑴、商业银行发放贷款，应全面评估债务人的偿债能力，避免过度依赖第二还款来源而忽视第一还款来源。
⑵、当前授信业务的现状：“钟情担保：忽视本原，忘却审慎“。导致了：有押即贷，高估多贷；变现困难，不足清偿；有保就放，核保不慎；追保遇阻，代偿艰难；或有债权，有名无实；如意算盘，全部落空。
3、担保的一般规定和要求（案例分析）
⑴、担保范围、担保期间不同情况的规定及担保方式对应主体的特征？
⑵、担保的资格：法人(营利法人、非营利法人、特别法人)，非法人组织的担保资格？学校、幼儿园担保效力？ 夫妻共债与未成年人担保责任？
⑶、同一债务两个以上保证人如何实现？人保、物保并存时如何实现担保权？
⑷、合同的主、从关系及主、从合同分别无效的责任分析？
⑸、上市公司担保公告应如何审查？
⑹、展期、借新还旧及无还本续贷保证要求？
⑺、无效担保的情形及责任？
⑻、……
4、抵押担保风险的防控（案例分析）
⑴、抵押担保定义及可抵押财产？
⑵、贷款抵押担保风险防控要点？
⑶、抵押财产应符合法律规定
⑷、在建工程抵押担保规定？
⑸、预告登记与预售登记的法律作用和地位？
⑹、采矿权、海域使用权抵押的法律规定及风险防控？
5、质押担保风险的防控（案例分析）
⑴、抵押与质押的区别？
⑵、应收账款质押风险的防控：应收账款确认时间，应收账款质押信用风险、法律风险、操作风险的的防控要点。
⑶、股权（票）质押风险的防控及融资的核心条款。
四、报告的撰写与授信方案的设计（根据对象、需求及课时不同，调节本章节内容的详、简度）
㈠、授信报告撰写要求——贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责（案例分析）
1、尽职调查与授信报告撰写的关系？——怎么写不重要，写的是什么才更重要 !
⑴、授信报告是检验信贷业务是否合法、合规的必要程序和凭证；
⑵、授信报告是全流程管理各环节尽职免责检查、评价的基础资料；
⑶、将风险识别程度在报告中充分揭示出来，作为分析的基础；
⑷、将风险防控措施在报告中明确表述清楚，作为决策的依据。
2、撰写授信报告的文字要求：
⑴、文字力求简练，用词尽量中性；
⑵、分析有针对性，内容要个性化；
⑶、引用须有出处，结论应有依据；
⑷、要求必须明确，条件能够落实；
⑸、杜绝复制粘贴，力戒报告空洞。
3、授信报告的一般框架：
《流动资金贷款管理办法》第十六条 贷款人应采取现场与非现场相结合的形式履行尽职调查，形成书面报告，并对其内容的真实性、完整性和有效性负责。尽职调查包括但不限于以下内容：
㈠ 借款人的组织架构、公司治理、内部控制及法定代表人和经营管理团队的资信等情况；
㈡ 借款人的经营范围、核心主业、生产经营、贷款期内经营规划和重大投资计划等情况；
㈢ 借款人所在行业状况；
㈣ 借款人的应收账款、应付账款、存货等真实财务状况；
㈤ 借款人营运资金总需求和现有融资性负债情况；
㈥ 借款人关联方及关联交易等情况；
㈦ 贷款具体用途及与贷款用途相关的交易对象资金占用等情况；
㈧ 还款来源情况，包括生产经营产生的现金流、综合收益及其他合法收入等；
㈨ 对有担保的流动资金贷款，还需调查抵（质）押物的权属、价值和变现难易程度，或保证人的保证资格和能力等情况。
㈡、授信方案设计的原则：既满足客户融资需求，同时又能保障银行利益。
1设计好的授信方案的前提条件：熟悉、掌握产品的定义、对象的要求及受理的条件是设计“额度合理，期限匹配，品种灵活，敞口可控“授信方案的前提条件。
2授信品种“四匹配”——用途相匹配、结算方式相匹配、风险状况相匹配、监管要求相匹配。
五、授信实施阶段的尽职（根据对象、需求及课时不同，调节本章节内容的详、简度）
㈠、商业银行授信实施时，应关注借款合同\缓释措施的有效性、合法性。（案例分析）
1、合同准备——商业银行授信实施时，应关注借款合同的合法性。被授权签署借款合同的授信工作人员在签字前应对借款合同进行逐项审查，并对客户确切的法律名称、被授权代表客户签名者的授权证明文件、签名者身份以及所签署的授信法律文件合法性等进行确认。 《商业银行授信工作尽职指引》第四十条
⑴、合同形式——《民法典》当事人订立合同，可以采用书面形式、口头形式或者其他形式。
⑵、合同审查清单。
⑶、格式合同：
▪ 采用格式条款订立合同的，提供格式条款的一方应当遵循公平原则确定当事人之间的权利和义务，并采取合理的方式提示对方注意免除或者减轻其责任等与对方有重大利害关系的条款，按照对方的要求，对该条款予以说明。提供格式条款的一方未履行提示或者说明义务，致使对方没有注意或者理解与其有重大利害关系的条款的，对方可以主张该条款不成为合同的内容。
▪ 对格式条款的理解发生争议的，应当按照通常理解予以解释。对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。格式条款和非格式条款不一致的，应当采用非格式条款。
2、签字盖章——当事人采用合同书形式订立合同的，自当事人均签名、盖章或者按指印时合同成立。在签名、盖章或者按指印之前，当事人一方已经履行主要义务，对方接受时，该合同成立。
3、表见代理——行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后，仍然实施代理行为，相对人有理由相信行为人有代理权的，代理行为有效。
4、无效合同责任——担保合同是主债权债务合同的从合同。主债权债务合同无效的，担保合同无效，但是法律另有规定的除外。担保合同被确认无效后，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。
㈡、押品的重要性——抵质押品是商业银行缓释信用风险的重要手段。（案例分析）
1、押品管理应遵循原则？
⑴、商业银行押品管理应遵循合法性、有效性、审慎性和从属性原则，既要依法依规加强押品管理，确保抵质押担保能够有效保障银行债权，又要充分考虑押品自身风险因素，审慎制定押品管理政策，动态评估押品价值及风险缓释作用。
⑵、商业银行发放抵质押贷款时，应以全面评估债务人的偿债能力为前提，避免过度依赖抵质押品而忽视第一还款来源。
2、银行接受的押品应符合以下基本条件：
⑴、押品真实存在；
⑵、押品权属关系清晰，抵押（出质）人对押品具有处分权；
⑶、押品符合法律法规规定或国家政策要求；
⑷、押品具有良好的变现能力。
㈢、确保贷款用途的合规——提款用途与授信额度申报审批结论中的用途相符（案例分析）
⑴、贷款人应与借款人约定明确、合法的贷款用途。
⑵、流动资金贷款不得用于借款人股东分红，以及金融资产、固定资产、股权等投资；不得用于国家禁止生产、经营的领域和用途。
⑶、流动资金贷款禁止挪用，贷款人应按照合同约定检查、监督流动资金贷款的使用情况。
六、贷后管理是全流程信贷管理的重要环节（根据对象、需求及课时不同，调节本章节内容的详、简度）
1、贷前调查是防范授信风险的基础，贷后管理是控制授信风险的关键；贷后管理是法律赋予贷款人的权利，也是借款人必须履约的义务（案例分析）
⑴、贷后管理的工具和作用；贷后管理应坚持形式与实质的平衡。
⑵、《三个办法》要求“贷款人应加强贷款资金发放后的管理，针对借款人所属行业及经营特点，通过定期与不定期现场检查与非现场监测，分析借款人经营、财务、信用、支付、担保及融资数量和渠道变化等状况，掌握各种影响借款人偿债能力的风险因素。“坚持定期、不定期，现场、非现场对第一还款来源，第二还款来源构成的有效资产持续检查是银行贷后管理的基本底线。
⑶、案例：“贷后跟踪管理流于形式，银行对贷款损失具有过错”；“抵押物灭失，抵押权人只能就该抵押财产的保险金、赔偿金或补偿金请求优先受偿”；“银行未在约定期内提出补偿申请”；“伪造施工现场，掩盖进度事实”；“经营贷还原税E贷，法院认定为借新还旧”。
2、借款人的管理要求（案例分析）
⑴、经营风险；管理状况；财务状况；行业分析。
⑵、贷后风险防控形式要点：贷后管理的工具；规定动作要落地；贷后管理关键词；账户资金的监控；贷后回访流程及注意事项。
3、贷款本身管理（案例分析）
⑴、授信审批批复中要求在提款后逐步完善落实的条件及授信约束条件是否落实。
⑵、信贷档案管理要求及作用。（相关案例）
⑶、表见代理的运用及签章规定与要求。（相关案例）
⑷、普惠金融及普惠金融风险防控。（相关案例）
⑸、置换贷款的风险识别与防控。（相关案例）
⑹、押品管理的要求及风险防控。预告登记，抵押房出租，抵押房销售，车位抵押，离婚协议在伦理上具有一定优先性：（相关案例）
⑺、持续的金融资产风险分类。
⑻、贷款预警信号的表现及处置要求。
4、担保管理（案例分析）
⑴、新《公司法》十五条（原《公司法》十六条），实践中的风险防控。上市公司，分支机构，子公司为母公司担保风险识别与防控。（相关案例）
⑵、无效担保的情形及责任？（相关案例）
⑶、贷款逾期催收及保证期间权利主张的风险防控。（相关案例）
⑷、公益性担保的法律规定？（相关案例）
⑸、房贷阶段性担保的风险识别与防控。（相关案例）
5、《商业银行金融资产风险分类办法》——资产分类定义（简读）
6、逾期贷款催收与重组风险防控（案例分析）
七、综合信贷业务案例分享
㈠、案例1-名义采购商品的贷款资金被用于“倒贷”，法院认定为“恶意串通”。思考：
1、授信定义？授信与贷款区别？
2、贷款审查的三要素？
3、流动资金贷款的监管要求？
4、《民法典》期间的最后一日规定？
5、《民法典》格式合同的规定？
6、信贷人员行为规范要求？
㈡、案例2-有限公司作个人贷款的第一还款来源的授信业务。思考：
1、案例授信主体？不同企业分类区别？
2、个人贷款能否可以有限公司作为第一还款来源？
3、第一还款来源的有限公司财务数据是否真实？
八、项目融资评估
㈠、我国投融资体制的改革——《院关于投资体制改革的决定》
1、审批制：使用政府资金的项目实行审批制，分项目建议书、可行性研究报告、初步设计三个阶段。不使用政府资金的投资项目实行核准制和备案制。
2、核准制：针对少数重大项目和限制类项目，从维护社会公共利益的角度，实行核准制。列入《政府核准的投资项目目录》的采用核准制。
3、备案制：在《核准目录》以外的企业投资项目均实行备案制。
㈡、固定资产贷款与项目融资的异同：
1、项目融资与固定资产投资发放的都是固定资产贷款；固定资产贷款包括了“项目融资”。
2、经营性项目必须进行财务分析，包括生存能力、偿债能力、盈利能力分析。
3、项目融资是一种无追索权或有限追索权的融资方式，如将来项目无力偿还借贷资金，债权人只能获得项目本身的收入与资产，而对项目发起人的其他资产无权染指。
㈢、投资项目资本金（2019年版）
1、作为项目总投资中由投资者认缴的出资额，
▪ 对投资项目来说必须是非债务性资金，
▪ 项目法人不承担这部分资金的任何债务和利息；
▪ 投资者不得以任何方式抽回。
2、投资项目资本金核算管理：
▪ 独立法人项目：全部所有者权益；
▪ 非独立法人项目：设立专门账户，对拨入和投资的资产、负债进行独立核算，据此核定资本金额度和比例。
3、资本金的确定：
▪ 政府投资项目，可研报告予以确认；
▪ 企业投资项目，提供金融服务的机构审查监督。
4、鼓励项目法人和项目投资方通过发行权益型、股权类金融工具，多渠道规范筹措投资项目资本金，但不得超过资本金总额的50%（国发〔2019〕26号）。
5、资本金制度仅适用于企业投资项目和政府投资的经营性项目。
㈣、建设项目经济评价依据
1、现行建设项目经济评价有效文件《关于建设项目经济评价工作的若干规定》（第三版）
2、《建设项目经济评价方法》内容
3、项目可行性研究与项目融资评估的区别：《经济评价方法》是对投资者要求，项目融资评估是银行贷款决策的基础。尽管以上评价的方法、原理基本相同，但由于两者因处角度不同，其评价的目的、用途也是不同。银行项目融资评估时应正确理解和掌握。
㈤、项目融资财务分析的逻辑
1、基本原则——固定资产投资是以货币形式表现的、企业在一定时期内建造和购置固定资产的工作量以及与此有关的费用变化情况。以项目为分析对象，以项目现金流量为基础。
2、重点分析——项目能否产生足够的现金在支付所有的运营成本、交税、支付特许权使用费和其它费用、偿还除银行外贷款并实现投资目标的同时按进度偿还银行贷款本息 → 财务评估（经营性项目必须进行财务分析，包括生存能力、偿债能力、盈利能力分析。）
3、注意特点——项目资金需要留有足够的余地应付一些意外事件，如汇率、利率变化、通货膨胀和市场需求变化等 → 敏感性分析
㈥、项目融资财务基本步骤
步骤一：投资主体，项目性质甄别
▪ 首先确认投资主体——政府还是企业？
▪ 其次甄别项目性质——经营性还是非经营性？
▪ 第三明确项目审批——核准制还是备案制？
▪ 经营性项目必须进行财务分析，包括生存能力、偿债能力、盈利能力分析。
步骤二：投资总额与资金筹措估算
▪ 确认项目总投资额，资本金与筹资的基本比例；
▪ 将总投资按形成资产的类别进行分类：建设投资，建设利息，配套流动资金等，编制《表B2-建设投资估算表（形成资产法）》。
▪ 根据筹资渠道及规模，编制《表B3-建设期利息估算表》，作为建设期资本化部分。当年发放的建设项目借款利息按年平均的二分之一测算。
▪ 根据项目预测，编制《表B15-借款还本付息计划表》。
▪ 根据以上基本内容，试填《表B5-投资总额与资金筹措表》，其中流动资金根据《表B4-流动资金估算表》计算所得。
▪ 结合《表B12-利润与利润分配表》计算“利息备付率”、“偿债备付率”。
步骤三：项目产品、成本费用、工资福利的估算及营业收入估算
▪ 根据项目建成后生产情况，分别估算外购原材料，外购燃料基动力的基本消耗单价、数量、进项税，填制《表B7基1-外购原材料估算表》、《表B7基2-外购燃料和动力费估算表》；
▪ 根据建设投资形成的固定资产按房屋、建筑物、土地使用权（项目建成土地使用权并入房屋固定资产总额，机器设备等分类，估算折旧、摊销额，填制《表B7基3-固定资产折旧估算表》
▪ 根据项目需求测算生产人员和管理人员的人数，工资、福利，编制《表B7基5-工资及福利估算表》
▪ 预测项目产品市场定位，分别对销售收入、营业税金及增值税进行估算，并编制《表B6-营业收入、营业税金及附加和增值税估算表》。
▪ 应收账款按销售产品的销售额，根据周转次数估算；存货根据年消耗原材料、燃料动力、及是否有在产品、产成品估算存货；根据采购原材料是否有赊账期估算应付账款；根据销售产品是否有收取订金的规定估算预收账款科目；根据支付最低标准估算现金额。新设法人项目，根据以上数据编制《表B4-流动资金估算表》。其结果，用于《表B5-投资总额与资金筹措表》“流动资金”。
步骤四：总成本费用估算
▪ 根据以上一估算的外购原材料费、燃料动力费，工资福利费，折旧费利息支出等数据，按生产要素法、审查成本加费用法分别进行总成本费用估算，编制《表B7-总成本费用估算表（生产要素法）》、《表B8-总成本费用估算（生产成本加期间费用法）》。
▪ 计算生产成本、总成本费用、固定成本（折旧摊销、修理费、工资福利、运营期利息）、可变成本（原材料、燃料、动力费、计件工资）、经营成本（总成本费用－折旧－摊销－利息支出）。
▪ 计算固定成本（折旧摊销、修理费、工资福利、运营期利息）、可变成本（原材料、燃料、动力费、计件工资）
步骤五：融资前、后的项目总投资现金流量表
▪ 项目决策可分为投资决策和融资决策。
▪ 财务分析一般宜先进行融资前分析，即不考虑融资条件下进行的财务分析。融资后分析是以设定的融资方案为基础进行的财务分析。
▪ 根据之前的资料进编制《表B9-项目投资现金流量表（前）》和《表B10-项目资本金现金流量表（后）》；
▪ 分别计算; 项目投资财务内部收益率（%）（所得税前）, 项目投资财务内部收益率（%）（所得税后）, 项目投资财务净现值（所得税前）（i,=%), 项目投资财务净现值（所得税后）（i,=%), 项目投资回收期（年）（所得税前）, 项目投资回收期（年）（所得税后）, 资本金财务内部收益率（%）等。但建议在编制完损益表、财务计划现金流量表、资产负债表后检验完这个本表系统的完整性后再计算。
▪ 视投资者情况编制《表B11-投资各方现金流量表（后）》。
步骤六：损益表
▪ 根据之前的各表数据汇编《表B12-损益表》；结合《表B14-资产负债表》分别计算：总投资收益率、项目资本金净利润率等指标。
▪ 计算息税前利润（利润总额+利息支出），息税折旧摊销前利润（息税前利润+折旧+摊销）
▪ 提取法定盈余公积栏应修正为累计数，如按当期数填列，有错误。
步骤七：财务计划现金流量表
▪ 由前表引入数据填了相关栏目，编制《表B13-财务计划现金流量表》；
▪ 计算Σ经营活动、投资活动、筹资活动因素之和的净现金流量；
▪ 计算累计盈余资金（作为资产负债表货币资金栏加项）
步骤八：资产负债表，进行财务分析
▪ 选择达产年计算《表B14-资产负债表》；
▪ 需注意：达产年之前已开始还贷的按借款余额估算；
▪ 固定资产按净值填列；
▪ 货币资金=现金+累计盈余资金。
▪ 融资前、融资后，静态、动态指标（财务内部收益率，财务净现值、投资回收期、测算）。结合《表B12-利润与利润分配表》分别计算：总投资收益率、项目资本金净利润率等指标。
步骤九： 盈亏平衡分析，敏感性分析
▪ 以生产能力利用率表示盈亏平衡（BEP)：BEP=年固定总成本÷（年销售收入-年销售税金-年变动成本）×100%
▪ 以销售价格表示盈亏平衡（BEP)：BEP=产品单位成本÷（销售单价-单位税金）×100%
▪ 以产量表示盈亏平衡（BEP)：BEP=年固定总成本÷（单位产品销售价格-单位产品可变成本-单位产品销售税金）×100%
▪ 盈亏平衡点越低，表明项目适应市场变化能力和抗风险能力越强，项目盈利的可能性越大。
▪ 编制《表B22-敏感性分析表》：分别对《表B9》中营业收入、经营成本、建设投资作增减测算（税后）：财务内部收益率，财务净现值，投资回收期等。
步骤十： 风险评估，方案决策。进行风险评价，《表B24-综合风险等级表》
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授课老师
陈建华 银行信贷风控培训专家
常驻地：上海
邀请老师授课：13439064501 陈助理
