【培训背景】
困惑？
实务痛点：“国企负责人任期内拍板的投资项目亏损，算‘直接责任’还是‘领导责任’？”“部门经理审批的费用超支，审计该查‘审批程序’还是‘费用真实性’？”“离任审计时发现前任遗留的资产减值，责任该如何划分？”
典型案例拆解：某国企总经理任期内主导 3 亿元产业园项目，因未做可行性论证导致闲置，审计后界定为 “直接责任”，关联绩效追责 —— 通过案例点明 “经济责任审计不是‘查错’，而是‘定责、评效、防风险’”。
经济责任审计的 “3 个核心特征”
特征 1：“人岗绑定” 特征 2：“权责对应”特征 3：“任期闭环”
【培训目标】
1、会 “定重点”：掌握经济责任审计的 6 大核心重点领域，能结合岗位差异
2、会 “用方法”：熟练运用 “访谈、数据分析、证据链核查” 等实操方法，
3、会 “落报告”：能输出聚焦 “责任、成效、问题” 的审计报告
【培训时间】3-6小时
【培训大纲】
第一单元：基础认知－经济责任审计的范围与责任界定
▪ 审计范围“3 个维度” 明确边界
1、时间范围：以 “责任人任期” 为核心，需延伸核查 “任期前遗留问题”“任期后潜在影响”
2、事项范围：聚焦 “经济类责任”，排除非经济事项
3、岗位差异范围：不同岗位责任不同，审计范围需调整（附表格）
▪ 责任界定：“3 类责任” 的核心区分
1、直接责任：责任人 “直接决策、审批” 或 履职导致直接损失
2、领导责任：责任人 “未直接参与，但因管理失职导致问题”，需承担领导层面责任
3、集体责任：“集体决策且无个人失职”，由决策集体共同承担，个人不单独追责
第二单元：核心重点－经济责任审计 6 大领域拆解
▪ 按领域拆解 “审计重点 + 核查要点”
1、重大经济决策（投资、融资、资产处置）
2、资金管理（预算执行、资金使用、债务偿还）
3、资产负债（资产安全、减值计提、负债真实性）
4、经营效益（营收、利润、成本管控）
5、合规风险（税务、招投标、内控制度执行）
6、前任遗留问题等
▪ “3 个优先” 原则
1、“高风险事项”重大投资、大额资金支出、高负债，这些事项易产生重大责任
2、“责任人直接参与的事项”责任人审批、决策的事项，避免泛查 “下属自主操作的小事”
3、“任期内新增 / 变动事项”任期内新上的项目、新增的债务，这些是责任界定的核心。
第三单元：实操方法－经济责任审计 5 大关键方法
▪ 方法拆解 + 应用场景
1、方法 1：访谈法 —— 挖掘 “隐性信息”
2、方法 2：数据分析法 —— 发现“ 异常线索”
3、方法 3：证据链核查法 —— 夯实 “责任依据”
4、方法 4：对比分析法 —— 评估 “履职成效”
5、方法 5：现场核查法 —— 验证 “实物 / 现场情况”
授课老师
孟郡 财务管理专家业财融合资导师
常驻地：北京
邀请老师授课：13439064501 陈助理
