王青:商业银行经济责任审计实务：视角、重点与价值创造

01课程背景

本课程旨在帮助商业银行内部审计人员系统性地掌握现代内部稽核的核心方法论与实战技巧。通过理论讲解、工具介绍、案例剖析与重点业务风险解读,全面提升学员在复杂监管环境下识别风险、执行测试、发现问题及提出增值建议的综合能力,从而更好地履行内部审计的确认与咨询职能。

02课程收益

核心收益01:掌握经济责任审计的意义

核心收益02:掌握经济责任审计的重点内容与高频问题

核心收益03:掌握高管履职风险识别与责任界定

核心收益04:掌握审计结果的运用与整改提升

03授课信息

授课对象：农商银行董事长、行长、监事长、副行长等高级管理人员

授课形式 理论授课、、案例教学、提供《高管履职风险自查清单》和《经济责任审计常见问题库》工具

授课时长 每小节约90 Min 合计4小节

04 课程内容

一、 开篇导论:经济责任审计的时代意义与高管视角

1.1 为何此时此地重提经济责任审计?

1.1.1 宏观背景

严监管、防风险、促高质量发展的新形势要求

1.1.2 行业痛点

农商行公司治理、资产质量与合规领域的典型挑战

1.1.3 个人关联

审计结果是评价高管履职与决策质量的关键标尺

1.2 超越合规:经济责任审计的三大核心价值

1.2.1 “体检仪”:对机构健康状况与高管履职效果的独立评估

1.2.2 指南针:引导业务发展回归本源,聚焦主责主业

1.2.3 防火墙:事前预警重大风险,保护干部与机构安全

1.3 高管层在审计全流程中的角色与责任

1.3.1 审计前

如何主导营造“支持审计、敬畏监督”的组织文化

1.3.2 审计中

如何高效协调、提供必要资源并保障独立性

1.3.3 审计后

如何牵头推动问题整改与成果转化

二、 核心解析:经济责任审计的重点内容与高频问题

2.1 聚焦“经济”与“责任”:审计的范围与边界

2.1.1 “三重一大”决策事项的合规性与效益性审计

2.1.2 机构经营发展的真实性、合规性与效益性审计

2.1.3 财务收支及相关经济活动的合规性审计

2.1.4 内部控制与风险管理的健全性和有效性审计

2.1.5 个人廉洁从业与遵守财经纪律情况审计

2.2 面向高管层的审计内容深化解读(重点章节)

2.2.1 战略执行与公司治理审计

发展战略是否符合区域经济与监管导向?

公司治理是否有效?决策机制是否存在缺陷?

2.2.2 风险管理与资产质量审计

信用风险:对公、零售贷款真实质量

操作风险与内部控制:关键业务流程的漏洞

流动性风险与市场风险管理的有效性

2.2.3 财务绩效与经营成果审计

利润的真实性:是否存在调节利润、隐藏不良等手段?

费用的合规性:重点关注财务费用、集中采购等敏感领域

2.2.4 落实宏观调控与监管政策审计

服务实体经济、支持小微普惠等政策的落地效果

监管指标(资本充足率、拨备覆盖率等)的持续达标情况

三、 关键议题:高管履职风险识别与责任界定

3.1 责任界定的“四条原则”

3.1.1 直接责任 vs. 主管责任(领导责任)

3.1.2 集体决策责任 vs. 个人决策责任

3.1.3 主观故意 vs. 工作失误

3.1.4 前任责任 vs. 现任责任

3.2 高管履职过程中的典型风险红线

3.2.1 信贷审批中的“人情贷”、“指令贷”风险

3.2.2 财务管理中的“设立小金库”、“虚列费用”风险

3.2.3 采购与基建项目中的利益输送风险

3.2.4 信息披露不真实、不完整的风险

四、 价值创造:审计结果的运用与整改提升

4.1 从“被动迎检”到“主动管理”:构建审计协同机制

4.1.1 如何将审计标准融入日常管理,实现“业审融合”

4.1.2 建立与内部审计、纪检监察的联动会商机制

4.2 推动审计整改的“后半篇文章”

4.2.1 高管层如何牵头制定“问题、任务、责任”三张清单

4.2.2 整改的“治标”与“治本”:从纠正单个问题到完善机制

4.3 审计结果与组织发展的多维挂钩

4.3.1 与绩效考核、薪酬分配挂钩

4.3.2 与干部任免、评优评先挂钩

4.3.3 作为优化战略、调整业务流程的重要输入

五、 总结与展望:构建经责审计新生态

5.1 课程核心要点回顾

5.2 研讨与交流:高管们面临的困惑与最佳实践分享

5.3 展望:数字化审计趋势与智能风控的未来

授课老师

王青老师的课程大纲