王青:商业银行不良资产处置审计实务培训

课程大纲

01课程背景

当前国内外经济形势复杂,我国农村金融体系正处于一个新的改革进程中,统一法人农商银行正逐渐成为部分省联社改革的重要方向,叠加大数据、AI时代的到来,内部审计资源有限性与业务复杂性矛盾愈发突出,省联社(农商联合银行)及商业银行内部审计部门审计组织架构需要重构,审计工作质量也亟待提升,本课程通过优化内部审计机构管理、强化审计项目管理、提升内部审计质量管理与效率、推动审计整改长效机制建立,并就大数据在审计业务中的应用开展探讨,完善非现场审计工作思路,系统解决内部审计各类疑难杂症。同时,还结合资本新规、普惠金融等热点解析具体业务审计方法。此外,还将提供柜面内控、资金等方面业务审计方法讲解。

02课程收益

核心收益01:掌握内部审计机构管理方法及审计项目管理流程

核心收益02:掌握内部审计质量控制方法

核心收益03:掌握非现场审计工作方法及大数据在审计工作中的应用

核心收益04:掌握审计问题整改长效机制构建方法

核心收益05:掌握资本新规视角下的资本专项审计方法

核心收益06:掌握普惠小微信贷业务审计方法及思路

核心收益07:掌握柜面内控业务审计方法及思路

核心收益08:掌握资金业务审计方法及思路

03授课信息

授课对象：审计稽核部门、风险管理部门、合规管理部门等

授课形式 理论授课、案例教学、研讨互动

课程特色

突出实务导向与风险导向,既覆盖监管合规要点,又提供可落地的审计技术,通过真实案例解析提升审计人员的问题敏感性和核查能力。

授课时长 每节100分钟 视培训方需求选择模块进行组合

04 课程内容

一、不良资产处置审计的背景及必要性

1.1 宏观经济与监管环境分析

1.1.1 当前经济周期对银行资产质量的影响

1.1.2 监管政策导向(银保监/央行最新要求)

1.1.3 防范系统性金融风险的紧迫性

1.2 银行内部管理的现实需求

1.2.1 不良资产对资本充足率与盈利能力的侵蚀

1.2.2 处置流程中的道德风险与操作漏洞

1.2.3 提升资产回收率与优化资源配置的驱动

1.3 审计介入的核心价值

1.3.1 保障处置程序合规性

1.3.2 防止国有资产流失与利益输送

1.3.3 为处置策略优化提供决策依据

二、不良资产处置审计主要内容

2.1 处置前基础管理审计

2.1.1 资产分类准确性审计

• 五级分类偏离度检查

• 隐匿不良资产的识别方法

2.1.2 估值与定价合理性审查

• 评估机构选聘合规性

• 估值模型参数敏感性分析

2.1.3 处置方案审批流程审计

• 授权体系完整性

• 集体决策程序留痕验证

2.2 处置过程合规性审计

2.2.1 处置方式适用性审计

• 核销/转让/重组/债转股等场景合规对比

• 关联交易特别审查要点

2.2.2 交易对手风险管控审计

• AMC准入资质审查

• 其他买家资金来源穿透

2.2.3 公开市场处置程序审计

• 拍卖/竞价流程规范性

• 流拍资产后续处置跟踪

2.3 处置后效果评估审计

2.3.1 回收价值与成本匹配性分析

• 现金回收率 vs 预期损失率

• 处置费用占回收款比例合理性

2.3.2 损失确认准确性审计

• 税务抵扣凭证完整性

• 账务核销时效性检查

2.3.3 档案管理完备性审计

• 法律文书闭环管理

• 抵质押物权证移交记录

三、不良资产处置审计技巧及案例分析

3.1 高风险领域穿透审计技巧

3.1.1 关联交易识别四步法

• 股权穿透工具应用

• 资金流向逆追踪案例

3.1.2 估值操纵预警信号

• 异常评估假设识别(如空置率、折现率)

• 可比案例人为筛选痕迹分析

3.2 数据驱动的审计方法论

3.2.1 多维度数据交叉验证

• 信贷系统+资金流水+抵押登记数据比对

• 外部工商/司法信息辅助验证

3.2.2 审计模型构建实务

• 回收率偏离度模型(预期vs实际)

• 处置周期异常值监测模型

3.3 典型案例深度剖析

3.3.1 虚假处置案例

• 特征:过桥资金回购/抽屉协议

• 审计突破口:还款资金来源分析

3.3.2 低价转让案例

• 特征:定向受让/拆分规避招标

• 审计技法:同期市场价对比+成本收益倒挂分析

3.3.3 核销违规案例

• 特征:虚构催收记录/隐匿可执行财产

• 审计证据链:法院执行记录+财产登记查询

授课老师

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